La identificación de amenazas a la empresa y su probabilidad de ocurrencia.
C.
Determinar cuánto riesgo es aceptable y qué acción debe tomarse.
D.
La medición de riesgos, determinando sus consecuencias
2.
La tecnología informática ha hecho posible la auditoría sin papeles. En una revisión (sin papeles) de saldos de cuentas a cobrar (clientes y codeudores), ¿cuál sería una ventaja de este tipo de tecnología?
A.
Reduce la cantidad de pruebas sustantivas necesarias.
B.
Permite el tratamiento inmediato de los datos de auditoría en una hoja de cálculo.
C.
Incrementa las necesidades de capacidades técnicas por parte del auditor.
D.
Permite la confirmación directa de saldos de clientes.
3.
“El debido cuidado (due profesional care) implica un celo profesional y una competencia razonable, nunca infalibilidad ni un desempeño extraordinario”. Esta declaración haría innecesaria a cuál de las siguientes acciones:
A.
La ejecución de inspecciones y verificaciones hasta una razonable extensión.
B.
La ejecución de inspecciones extensivas.
C.
La garantía razonable del cumplimiento del control o controles examinados.
D.
La consideración de la posibilidad de irregularidades materiales.
4.
Durante una evaluación de los riesgos asociados con contratos de ventas y comisiones comerciales, ¿cuál de los siguientes factores provocarán con mayor probabilidad una expansión del alcance del trabajo?
A.
Un descenso en las comisiones de ventas y una disminución de ventas
B.
Un aumento en las devoluciones de ventas junto a un incremento en las comisiones.
C.
Un crecimiento de las ventas acompañado de un incremento de las comisiones.
D.
Una disminución en las devoluciones de ventas, a la vez que un incremento en las comisiones.
5.
Un informe diario que lista los intentos fallidos de acceder a un sistema informático es un:
A.
Control correctivo
B.
Control preventivo
C.
Control detectivo
D.
Control compensatorio
6.
La decisión de un auditor interno sobre el tamaño de la muestra debería basare en:
A.
Relevancia de la evidencia
B.
Suficiencia de la evidencia
C.
Competencia de la evidencia
D.
Rotundidad de la evidencia
7.
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre las técnicas de revisión analítica empleadas en auditoría interna no es correcta?
A.
Los procedimientos de revisión analítica se emplean fundamentalmente en la planificación.
B.
Los procedimientos de revisión analítica examinan la relación entre distintas informaciones y datos.
C.
Los procedimientos de revisión analítica pueden ser financieros o no, y cuantitativos o cualitativos.
D.
El objetivo de los procedimientos de revisión analítica es identificar discrepancias en la información.
8.
El Código de Ética exige a los miembros del IIA el ejercicio de cuatro cualidades particulares en el desempeño de sus tareas. Estas cualidades son:
A.
Integridad, objetividad, confidencialidad y competencia
B.
Puntualidad, sobriedad, objetividad y claridad
C.
Conocimiento, capacidad, honestidad y disciplina
D.
Precisión, lealtad, honestidad y dignidad
9.
Para determinar la extensión de las pruebas auditoras a efectuar en el desarrollo del trabajo de campo, se debe elaborar un programa de trabajo como paso posterior e inmediato a:
A.
La revisión preliminar.
B.
La revisión de las políticas de la compañía.
C.
El nombramiento de los miembros del equipo auditor.
D.
La asignación de fechas y tiempos a las tareas específicas de la auditoría.
10.
La principal ventaja de los papeles de trabajo automatizados (AWP) sobre los sistemas manuales de documentación auditora es que:
A.
Eliminan totalmente los archivos de papel.
B.
Permiten que haya una única instancia de la documentación auditora.
C.
Permiten automatizar la ejecución de pruebas de cumplimiento
D.
Permite seguir de forma automática la actividad auditora de los distintos miembros del equipo y controla su desempeño.
