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1. 
Los directores, gerentes, auditores externos y auditores internos juegan un papel importante en la creación de procesos de control adecuados. La alta dirección es principalmente responsable de
A.
Revisar la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa
B.
Asegurar que los auditores externos e internos supervisan la administración del sistema de procesos de gestión de riesgos y control.
C.
Implementar y monitorear los controles diseñados por el Consejo
D.
Establecer y mantener una cultura organizacional.
2. 
Una revisión del código de conducta de una organización reveló que contenía pautas integrales diseñadas para inspirar altos niveles de comportamiento ético. La revisión también reveló que los empleados tenían conocimiento de sus provisiones. Aún asi, algunos empleados no cumplieron con el código. ¿Qué elemento debe contener un código de conducta para mejorar su efectividad?
A.
Provisiones para medidas disciplinarias en caso de violaciones.
B.
Participación de los empleados en su desarrollo.
C.
Revisiones periódicas y reconocimiento por parte de todos los empleados.
D.
Conocimiento público de su contenido y propósito.
3. 
Un individuo se convirtió en el jefe de la actividad de auditoría interna de una organización hace una semana. Un cliente de trabajo ha llegado a quejarse enérgicamente de que uno de los auditores internos está tomando una cantidad excesiva de tiempo del cliente en un trabajo que parece carecer un propósito claro. En el manejo de este conflicto con un cliente, la persona debe considerar
A.
Prometer al cliente que el auditor interno terminará su trabajo dentro de una semana.
B.
Si los procedimientos existentes dentro de la actividad de auditoría interna proporcionan una planificación apropiada y aseguramiento de la calidad.
C.
Presentar una defensa inmediata por parte del auditor interno basada en los hechos actualmente conocidos
D.
No tener en cuenta lo que se dice, pero documentar la queja.
4. 
Los controles deben ser diseñados para proporcionar aseguramiento razonable de que
A.
Los objetivos organizacionales serán alcanzados de manera económica y eficiente.
B.
La guianza de la auditoría interna y la supervisión del desempeño de la dirección se llevan a cabo de manera eficiente y económica.
C.
Los planes de la dirección no han sido eludidos por la colusión de los empleados.
D.
La planificación, la organización y la dirección de los procesos por parte de la dirección son evaluadas apropiadamente.
5. 
El director ejecutivo de auditoría de una organización grande y descentralizada ha elaborado un manual que contiene procedimientos completos y detallados por escrito como una guía para los grupos de trabajo descentralizados, cada uno con 20 a 30 auditores internos. La organización recientemente adquirió una pequeña organización que tiene una actividad de auditoría interna que consiste de un supervisor y dos empleados de personal. ¿Cuál de las siguientes acciones es la más práctica para proporcionar orientación administrativa a esta nueva actividad de auditoría interna?
A.
Adoptar los procedimientos administrativos que están siendo aplicados por los auditores internos de la organización adquirida
B.
Seleccionar los procedimientos claves del manual y utilizar supervisión informal para otras cuestiones de trabajo de la dirección.
C.
Utilizar los manuales ya desarrollados.
D.
El uso de dirección de supervisión informal para los asuntos administrativos del trabajo.
6. 
¿Cuál de los siguientes no es un miembro apropiado de un comité de auditoría?
A.
El vicepresidente de operaciones de la organización.
B.
El vicepresidente del banco local utilizado por la organización.
C.
Un académico especializado en la administración de negocios.
D.
Un ejecutivo retirado de una firma que ha estado asociada con la organización.
7. 
Escenario: Usted es el director ejecutivo de auditoría de una organización matriz que tiene filiales extranjeras. Las auditorías externas independientes realizadas para la organización matriz no son realizadas por la misma firma que lleva a cabo las auditorías de las filiales extranjeras. Debido a que la actividad de auditoría interna ocasionalmente proporciona asistencia directa a ambas firmas externas, usted tiene copias de los programas de auditoría y papeles de trabajo seleccionados producidos por cada firma. Los auditores de la subsidiaria extranjera quisieran basarse en parte del trabajo realizado por la empresa de auditoría de la organización matriz, pero primero necesitan revisar los papeles de trabajo. Le han pedido a usted copias de los papeles de trabajo de la firma de auditoría de la organización matriz. ¿Cuál es la respuesta más adecuada para los auditores de la filial extranjera?
A.
Proporcionar copias de los papeles de trabajo sin notificar a la firma de auditoría de la matriz
B.
Notificar a los auditores de la matriz de la situación y solicitar que estos proporcionen los papeles de trabajo o le autoricen a usted a hacerlo.
C.
Proporcionar copias de los papeles de trabajo y notificar a la firma de auditoría de la matriz que usted lo hizo.
D.
Negarse a proporcionar los papeles de trabajo bajo ninguna circunstancia.
8. 
Escenario: Usted es el director ejecutivo de auditoría de una organización matriz que tiene filiales extranjeras. Las auditorías externas independientes realizadas para la organización matriz no son realizadas por la misma firma que lleva a cabo las auditorías de las filiales extranjeras. Debido a que la actividad de auditoría interna ocasionalmente proporciona asistencia directa a ambas firmas externas, usted tiene copias de los programas de auditoría y papeles de trabajo seleccionados producidos por cada firma. Los auditores de la subsidiaria extranjera quisieran basarse en parte del trabajo realizado por la empresa de auditoría de la organización matriz, pero primero necesitan revisar los papeles de trabajo. Le han pedido a usted copias de los papeles de trabajo de la firma de auditoría de la organización matriz. ¿Cuál es la respuesta más adecuada para los auditores de la filial extranjera?
A.
Proporcionar copias de los papeles de trabajo sin notificar a la firma de auditoría de la matriz.
B.
Notificar a los auditores de la matriz de la situación y solicitar que estos proporcionen los papeles de trabajo o le autoricen a usted a hacerlo.
C.
Proporcionar copias de los papeles de trabajo y notificar a la firma de auditoría de la matriz que usted lo hizo
D.
Negarse a proporcionar los papeles de trabajo bajo ninguna circunstancia.
9. 
La coordinación de la auditoría interna y externa puede reducir los costos generales. ¿Quién es responsable de la coordinación actual de los esfuerzos de auditoría interna y externa?
A.
La dirección.
B.
El director ejecutivo de auditoría.
C.
El Consejo.
D.
El auditor externo
10. 
¿Cuándo es apropiado el uso inicial de la frase de conformidad por parte de los auditores internos?
A.
Después de una revisión externa finalizada dentro de los últimos 10 años.
B.
Después de una revisión interna finalizada dentro los últimos 10 años.
C.
Después de una revisión externa finalizada dentro de los últimos 5 años.
D.
Después de una revisión interna finalizada dentro de los últimos 5 años
11. 
La interpretación relacionada con el aseguramiento de calidad dada por las Normas es que
A.
La actividad de auditoría interna se mide principalmente en relación con el Código de Ética del IIA.
B.
El seguimiento adecuado de una evaluación externa es la responsabilidad del supervisor inmediato del director ejecutivo de auditoría.
C.
La supervisión está limitada a los procesos de planificación, examinación, evaluación, comunicación y seguimiento.
D.
Las evaluaciones externas pueden proporcionar a la alta dirección y al Consejo con aseguramiento independiente acerca de la calidad de la actividad de auditoría interna.
12. 
Para evitar generar un conflicto entre el director general y el comité de auditoría, el director ejecutivo de auditoría debe:
A.
Fortalecer la independencia por medio de la jerarquía de la organización
B.
Solicitar al Consejo el establecimiento de políticas que cubran las relaciones de la actividad de auditoría interna con el comité de auditoría.
C.
Presentar copias de todas las comunicaciones del trabajo al director general y al comité de auditoría.
D.
Discutir todas las comunicaciones pendientes de trabajo con el director general con el comité de auditoría.
13. 
Si un departamento externo a la actividad de auditoría interna es responsable de revisar una función o un proceso, los auditores internos deben:
A.
Tener en cuenta el trabajo del otro departamento al evaluar la función o el proceso.
B.
Ceder la responsabilidad de evaluar la función o el proceso al otro departamento.
C.
Ignorar el trabajo del otro departamento y proceder con una auditoría independiente.
D.
Reducir el alcance de la auditoría ya que el trabajo ha sido ya realizado por el otro departamento.
14. 
Para mejorar su eficiencia, los auditores internos pueden basarse en el trabajo de los auditores externos si
A.
Se realiza después del trabajo de auditoría interna.
B.
Se realiza de acuerdo con el Código de Ética.
C.
Se coordina con el trabajo de auditoría interna
D.
Se relaciona principalmente con los objetivos y las actividades operacionales.
15. 
Calculadora Calculadora ¿Cuál de las siguientes actividades está fuera del alcance de la auditoría interna?
A.
Determinar en que medida la dirección ha establecido los criterios para determinar si los objetivos han sido alcanzados.
B.
Evaluar las exposiciones al riesgo en relación con el cumplimiento de políticas, procedimientos y contratos.
C.
Protección de los activos.
D.
Evaluar las exposiciones al riesgo de acuerdo con las leyes y regulaciones.
16. 
¿Cuál de las siguientes opciones en relación con el gobierno corporativo no es correcta?
A.
Los mecanismos de control corporativo incluyen mecanismos internos y externos.
B.
La dilución de la riqueza de los accionistas como consecuencia de las opciones sobre acciones de los empleados o bonos sobre acciones de los empleados es un problema contable en lugar de un problema de gobierno corporativo.
C.
El auditor interno de una compañía tiene más responsabilidad que el Consejo en relación con el gobierno corporativo de la compañía.
D.
El esquema de compensación para la dirección forma parte de los mecanismos de control corporativo.
17. 
El director ejecutivo de auditoría planea reunirse con el auditor externo independiente para discutir los esfuerzos conjuntos en relación con una próxima auditoría externa del plan de pensiones de la organización. El auditor externo independiente ha realizado todo el trabajo de la auditoría externa en esta área en el pasado. El objetivo del director ejecutivo de auditoría es:
A.
Determinar cuál de los saldos de las cuentas han sido examinados por el auditor externo independiente a fin de que los auditores internos puedan examinar los controles internos para determinar la fiabilidad de estos saldos.
B.
Determinar si las técnicas, los métodos y la terminología del auditor externo independiente deberían ser usadas por los auditores internos en esta área para conformar con el trabajo pasado o para usar técnicas consistentes con esas usadas por otros auditores internos.
C.
Coordinar la auditoría externa con el fin de cumplir con las responsabilidades profesionales y no duplicar el trabajo del auditor externo independiente.
D.
Determinar si el trabajo en esta área no puede ser realizado exclusivamente por parte de los auditores internos.
18. 
¿Cuál de las siguientes metas establece las estrategias de gestión de riesgos en un óptimo nivel?
A.
Minimizar los costos.
B.
Maximizar la participación en el mercado.
C.
Maximizar el valor para los accionistas.
D.
Minimizar las pérdidas.