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1. 
Una actividad realizada adecuadamente por la actividad de auditoría interna es
A.
Diseñar sistemas de control.
B.
Redactar procedimientos para sistemas de control.
C.
Revisar sistemas de control antes de ser implementados.
D.
Instalar sistemas de control.
2. 
Un equipo de evaluación externa de calidad estuvo evaluando la independencia de una actividad de auditoría interna. La actividad de auditoría interna realiza trabajos relacionados con todos los elementos incluidos en su alcance. ¿Cuál de las siguientes responsabilidades de reporte amenaza con más probabilidad la independencia de la actividad de auditoría interna? Reportar al
A.
Presidente.
B.
Director financiero.
C.
Vicepresidente ejecutivo.
D.
Comité de auditoría.
3. 
El debido cuidado profesional implica prudencia y competencias razonables, y no la infalibilidad ni una actuación extraordinaria. Por lo tanto, ¿Cuál de las siguientes opciones es innecesaria?
A.
La realización de exámenes y verificaciones hasta un grado razonable.
B.
La realización de exámenes extensivos.
C.
El aseguramiento razonable de que existe cumplimiento.
D.
La consideración de la posibilidad de irregularidades materiales.
4. 
Un auditor interno debe ejercer el debido cuidado profesional en la ejecución de los compromisos. El debido cuidado profesional incluye
A.
Establecer una comunicación directa entre el director ejecutivo de auditoría y el Consejo.
B.
Evaluar las normas de funcionamiento establecidas y determinar si esas normas son adecuadas.
C.
Acumular información suficiente para que el auditor interno pueda dar seguridad absoluta de que no existen irregularidades.
D.
Establecer criterios adecuados de educación y experiencia para cubrir los puestos de auditoría interna.
5. 
Un director ejecutivo de auditoría revisó las credenciales, corroboró las referencias y entrevistó a un candidato para un puesto dentro del personal. El director ejecutivo de auditoría concluyó que el candidato tiene una comprensión profunda de las técnicas de auditoría interna, contabilidad y finanzas. Sin embargo, el candidato tiene conocimientos limitados de economía y tecnología de la información. ¿Cuál de las siguientes opciones es la más adecuada?
A.
Rechazar al candidato por la falta de conocimiento requerido por las Normas.
B.
Ofrecer al candidato el puesto a pesar de la falta de conocimiento en algunas áreas esenciales.
C.
Alentar al candidato a que obtenga capacitación adicional en economía y tecnología de la información y que vuelva a presentar su solicitud.
D.
Ofrecer al candidato un puesto si otros miembros del personal poseen suficientes conocimientos en economía y tecnología de la información
6. 
El uso de proveedores de servicios externos con experiencia en las prestaciones de atención medica es adecuado cuando la actividad de auditoría interna está
A.
Evaluando las estimaciones de la organización de sus obligaciones para las prestaciones posteriores a la jubilación, las que incluyen prestaciones de atención medica.
B.
Comparando el costo del programa de atención medica de la organización con los costos de otros programas que se ofrecen en la industria.
C.
Capacitando a su personal para llevar a cabo una auditoría de costos de atención medica en una división principal de la organización.
D.
Todas las respuestas son correctas.
7. 
Escenario: Un auditor interno realizó una parte del trabajo para revisar la función de mercadeo de una organización. En particular, el auditor interno evaluó el uso eficaz y eficiente de los recursos de la función para identificar 1) Instalaciones infrautilizadas 2)Exceso o falta de personal 3)trabajo no productivo 4)Procedimientos sin justificación de costos Para hacer pruebas a las instalaciones infrautilizadas, el auditor interno realizó un recorrido completo de todos los espacios asignados a la función de mercadeo y evaluó el uso de espacio y equipo de capital. El auditor interno analizó los informes sobre el uso de espacio del año pasado y llegó a la conclusión de que las instalaciones no estaban infrautilizadas ni utilizadas a su máxima capacidad. Para hacer pruebas al exceso o falta de personal, el auditor interno comparó los niveles actuales de personal con un análisis de personal recientemente realizado por un contratista independiente. Debido a que el análisis de personal utilizó estándares de trabajo y demandas de servicio para proporcionar información objetiva y fiable sobre las necesidades de personal, el auditor interno fue capaz de concluir que los niveles de personal fueron óptimos. Para hacer pruebas al trabajo no productivo, el auditor interno entrevistó a un empleado de cada nivel, y en base a sus respuestas, llegó a la conclusión de que no se estaba realizando ninguna cantidad significativa de trabajo improductivo. Por lo tanto, el auditor interno concluyó que trabajo adicional para buscar procedimientos sin justificación de costos no sería necesario. En referencia a los requisitos 1 y 2, el debido cuidado profesional
A.
Se ejerció porque el auditor interno aplicó el debido cuidado profesional y competencia en ambas áreas.
B.
No se ejerció porque el auditor interno falló al aplicar un cuidado razonable en relación con el requisito 2
C.
No se ejerce porque el auditor interno falló al aplicar un cuidado razonable en relación con los requisitos 1 y 2.
D.
No se ejerce porque el auditor interno falló al aplicar un cuidado razonable en relación con el requisito 1.
8. 
¿Cuál es la medida preventiva más apropiada para los problemas de comunicación del personal con los clientes de trabajo?
A.
Ofrecer suficiente capacitación al personal para mejorar sus habilidades de comunicación
B.
Evitar comunicaciones innecesarias con los clientes de trabajo.
C.
Comentar los problemas de comunicación con los auditores.
D.
Reunirse con los clientes de trabajo para resolver los problemas de comunicación.
9. 
Una organización está planeando el desarrollo e implementación de un nuevo sistema computarizado de ordenes de compra en una de sus subsidiarias de producción. El vicepresidente de producción ha solicitado que los auditores internos participen en el equipo formado por representantes de finanzas, producción, compras y mercadeo. Este equipo será responsable en el esfuerzo de implementación. Dispuesto a asumir este proyecto de alto perfil, el director ejecutivo de auditoría ha asignado un auditor interno para asistir el proyecto "según sus necesidades." Asumiendo que el auditor interno de alto nivel realizó todas las actividades mencionadas a continuación, ¿Cuál actividad comprometerá la objetividad si se le pide al auditor interno que revise el sistema de ordenes de compra posterior al trabajo?
A.
Ayudar a identificar y definir los objetivos de control.
B.
Hacer pruebas de cumplimiento con las normas de desarrollo de sistemas.
C.
Evaluar exposiciones a los riesgos de sistemas y normas de programación.
D.
Redactar procedimientos operativos para el nuevo sistema.
10. 
El nivel organizacional al cual la actividad de auditoría interna reporta
A.
Debe ser suficiente para permitir el cumplimiento de las responsabilidades de la actividad.
B.
Es mejor cuando la presentación del reporte se hace solo al Consejo de Administración.
C.
Solamente requiere la aprobación anual del programa de trabajo, el plan de personal y el presupuesto financiero por el Consejo.
D.
Esta garantizado cuando el Estatuto define específicamente la independencia de la actividad.
11. 
Los auditores internos deben ser capaces de distinguir cuidadosamente entre una limitación de alcance y otras limitaciones. ¿Cuál de las siguientes no se considera una limitación de alcance?
A.
La gerencia divisional de un cliente de trabajo ha indicado que la división está en proceso de conversión a un sistema informático importante y ha indicado que la porción de sistemas informáticos del trabajo planeado tendrá que ser pospuesta hasta el próximo año.
B.
El Consejo revisa el programa de trabajo para el año y elimina un trabajo que el director ejecutivo de auditoría pensó que era importante realizar.
C.
El cliente de trabajo indicó que no se pueden contactar ciertos clientes porque la organización está en proceso de negociar un contrato a largo plazo con ellos y que no desean molestar a los clientes.
D.
Ninguna de las respuestas es correcta.
12. 
¿Cuál de las siguientes actividades no se presume que afecte negativamente la objetividad de un auditor interno? 1) Recomendar normas de control para una nueva aplicación de sistema informático. 2) Redactar procedimientos para ejecutar una nueva aplicación informática para asegurar que estén instalados los controles adecuados. 3) Realizar revisiones de procedimientos para una nueva aplicación informática antes de ser instalada.
A.
Solamente 1.
B.
Solamente 2.
C.
Solamente 3.
D.
1 y 3.
13. 
¿Cuál de las siguientes declaraciones es verdadera con respecto al debido cuidado profesional?
A.
Un auditor interno debe realizar pruebas detalladas de todas las transacciones antes de comunicar los resultados.
B.
No se debe mencionar un asunto en una comunicación de trabajo a menos que el auditor interno esté absolutamente seguro del mismo.
C.
Una comunicación de trabajo nunca debe verse como una verdad infalible sobre un tema.
D.
Un auditor interno no tiene la responsabilidad de recomendar mejoras.
14. 
Como parte del proceso para mejorar las relaciones entre el auditor interno y el cliente de trabajo, es muy importante tratar como se percibe la actividad de auditoría interna. Ciertos tipos de actitudes en el trabajo realizado ayudará a crear estas percepciones. Desde una perspectiva gerencial, ¿Cuál actitud será la más propicia a una percepción positiva?
A.
Objetiva
B.
Investigativa.
C.
Interrogativa.
D.
Consultativa.
15. 
La auditoría interna es única que en su alcance a menudo abarca todas las áreas de una organización. Por lo tanto, no es posible que cada auditor interno posea competencia detallada en todas las áreas que podrían ser objeto de trabajos. ¿ En cuál de las siguientes competencias deberían los auditores internos ser competentes en conjunto?
A.
Ley tributaria
B.
Finanzas
C.
Temas emergentes.
D.
Leyes Comerciales.
16. 
La objetividad de un auditor interno probablemente se verá afectada por
A.
La reducción del alcance de un trabajo debido a restricciones presupuestarias.
B.
La revisión de los borradores de contratos de un agente de compras antes de que se ejecuten.
C.
La participación en una tarea de trabajo que recomienda normas para los controles de un nuevo sistema de distribución.
D.
La continuación de un trabajo en una división para la cual el auditor interno pronto será responsable como resultado de una promoción.
17. 
La razón principal para la participación del auditor interno en el desarrollo de sistemas informáticos es para que el auditor interno
A.
Obtenga familiaridad con los sistemas para su uso en revisiones posteriores.
B.
Proponga mejoras para el desarrollo e implementación subsecuentes.
C.
Ayude a dar aseguramiento de que los sistemas tengan procedimientos de control adecuados.
D.
Ayude a minimizar el costo y el tiempo de desarrollo para nuevos sistemas.
18. 
Un ingeniero profesional solicitó un puesto en la actividad de auditoría interna de una firma de alta tecnología. El ingeniero se interesó en el puesto después de observar a varios auditores internos mientras realizaban un trabajo en el departamento de ingeniería. El director ejecutivo de auditoría
A.
Puede contratar al ingeniero a pesar de la carencia de conocimiento de normas de auditoría interna.
B.
No debe contratar al ingeniero por la falta de conocimiento de las normas de auditoría interna.
C.
No debe contratar al ingeniero por la carencia de conocimiento de contabilidad e impuestos.
D.
Puede contratar al ingeniero debido al conocimiento de auditoría interna adquirido en la posición previa.
19. 
Cuando se enfrenta con una limitación de alcance impuesta, el director ejecutivo de auditoría necesita
A.
Asignar más personal con experiencia al trabajo
B.
Aumentar la frecuencia de los trabajos respecto a la actividad en cuestión.
C.
Negarse a realizar el trabajo hasta que se elimine la limitación de alcance
D.
Comunicar los efectos potenciales de la limitación de alcance al Consejo.
20. 
Una actividad de auditoría interna ha programado un trabajo relacionado a un contrato de construcción. Una parte de este trabajo incluirá la comparación de los materiales comprados con los que se especificaron en los planos de ingeniería. La actividad de auditoría interna no tiene a nadie dentro del personal con suficiente experiencia para realizar este procedimiento. El director ejecutivo de auditoría debe
A.
Aceptar las declaraciones escritas del contratista.
B.
Realizar el trabajo completo usando el personal actual.
C.
Eliminar el trabajo del programa.
D.
Contratar a un consultor de ingeniería para realizar la comparación.
21. 
La actividad de auditoría interna debe poseer u obtener ciertas competencias. El personal de auditoría interna debe ser competente en:
A.
La aplicación de las leyes fiscales en las declaraciones de impuestos.
B.
El ejercicio de la perspicacia de negocios.
C.
La determinación si las decisiones del personal se reflejan en los principios generales de la administración.
D.
La evaluación de campañas de mercadeo
22. 
La actividad de auditoría interna en conjunto debe poseer u obtener ciertas competencias, excluyendo
A.
Conocimiento de los conceptos de contabilidad de costos.
B.
La capacidad de realizar sesiones de capacitación en métodos cuantitativos.
C.
Conocimiento del Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna
D.
La capacidad de evaluar factores básicos macroeconómicos relevantes.
23. 
La actividad de auditoría interna puede realizar una función importante para prevenir y detectar fraude considerable al asignar todas excepto ¿Cuál de las siguientes tareas?
A.
Revisar las contribuciones por parte la organización que parecen inusuales.
B.
Revisar gastos importantes como cuotas legales, gastos de consultoría y comisiones de ventas en el extranjero.
C.
Revisar gastos grandes, anormales o inexplicables.
D.
Revisar cada característica de control relacionada con los ingresos de efectivo en la caja chica.
24. 
De acuerdo con el Marco Internacional para la Práctica Profesional, la independencia de la actividad de auditoría interna se logra a través de
A.
La posición organizacional y la objetividad.
B.
Las relaciones humanas y las comunicaciones.
C.
La asignación de personal y la supervisión.
D.
El desarrollo continuo profesional y el debido cuidado profesional.
25. 
Un auditor interno asignado para auditar el cumplimiento del proveedor con los estándares de calidad del producto es el hermano del contralor del proveedor. El auditor debe
A.
Notificar al director ejecutivo de auditoría sobre el potencial conflicto de intereses.
B.
Aceptar la asignación pero divulgar la relación en la comunicación de trabajo final.
C.
Notificar al proveedor del potencial conflicto de intereses.
D.
Aceptar la asignación pero evitar contacto con el contralor durante el trabajo de campo.
26. 
Un auditor interno observa que un empleado de cuentas por cobrar tiene acceso físico y control de los ingresos de efectivo. El auditor trabajó con el empleado varios años atrás y tiene un alto nivel de confianza en esa persona. Por lo tanto, el auditor anota en los documentos de trabajo que los controles sobre los ingresos de efectivo son adecuados. ¿Ha ejercido el auditor interno el debido cuidado profesional?
A.
No, el auditor interno no mostró alerta a condiciones que podrían ser indicativas de irregularidades.
B.
Sí, el auditor interno hizo anotaciones en los documentos de trabajo.
C.
Sí, el auditor interno ejerció el cuidado razonable.
D.
No, el auditor interno no anotó las irregularidades.
27. 
En ciertas culturas y organizaciones, los gerentes insisten que una actividad de auditoría interna no es necesaria para proporcionar una evaluación crítica de las operaciones de la organización. Este tipo de actitud gerencial probablemente tendrá un efecto adverso sobre
A.
Las evaluaciones de desempeño de la actividad de auditoría interna.
B.
La eficacia de la actividad de auditoría interna.
C.
Las políticas y procedimientos de la actividad de auditoría interna.
D.
La varianza del presupuesto operativo de la actividad de auditoría interna.
28. 
Los auditores internos pueden incluir en sus informes de auditoría que sus actividades cumplen con las Normas del IIA. Los auditores internos usan esta declaración solo si
A.
La alta dirección o el Consejo es responsable de implementar un programa de mejora de la calidad.
B.
Es respaldada por los resultados del programa de mejora de la calidad.
C.
Las evaluaciones externas de la actividad de auditoría interna son realizadas por los auditores externos.
D.
Las evaluaciones externas de la actividad de auditoría interna son realizadas por los auditores externos.
29. 
¿Cuál de las siguientes actividades solo forma parte del programa de aseguramiento de calidad de una actividad de auditoría interna, en lugar de ser incluida como parte de otras responsabilidades del director ejecutivo de auditoría?
A.
La gerencia aprueba un Estatuto formal en el cual se establece el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de la auditoría interna.
B.
El desempeño de cada auditor interno individual se evalúa por lo menos una vez al año.
C.
El director ejecutivo de auditoría proporciona la información y el acceso a los papeles de trabajo de la auditoría interna a los auditores externos para permitirles entender y determinar el grado en que éstos pueden confiar en el trabajo de los auditores internos.
D.
La supervisión del trabajo de un auditor interno se realiza a través de cada trabajo de auditoría.