14.
Escenario: Randy y John se conocían desde hace muchos años. Se hicieron mejores amigos en la universidad en donde los dos se graduaron como contadores. Después de la graduación, Randy tomó control del negocio familiar de su padre. Su familia había estado en el negocio de comestibles durante varias generaciones. Cuando John tuvo dificultades para encontrar trabajo, Randy le ofreció uno en la tienda de la familia. John demostró ser un empleado muy capaz. Conforme John demostraba sus capacidades, Randy comenzó a delegarle más y más responsabilidades. Después de cierto tiempo, John estaba llevando toda la contabilidad general y las funciones de autorización de cheques, efectivo, inventarios, documentos, registros y conciliaciones bancarias. (1) Se confiaba completamente en John y él manejaba todas las funciones financieras. Nadie supervisaba su trabajo. Randy decidió expandir el negocio y abrió varias tiendas nuevas. (2) Randy estaba siempre manejando el problema más urgente… "gestión de crisis" es lo que sus profesores de la Universidad la habían denominado. John apoyaba con los problemas cuando sus otras tareas se lo permitían. Aunque era exitoso en el trabajo, John tenía (3) dificultades financieras personales. Al principio, los montos que John robaba eran pequeños. Ni siquiera se preocupaba por hacer que los saldos de las cuentas coincidieran. Sin embargo, John se volvió codicioso. “Qué fácil es tomar el dinero”, se decía. Sentía que era un miembro crucial del equipo de negocios (4) y que contribuía mucho más al éxito de la compañía de lo que representaba su salario. "Serían necesarias dos ó tres personas para sustituirme", pensaba a menudo. Conforme los montos fueron cada vez mayores, (5) fue alterando los saldos de los libros. Gracias a estas actividades, John pudo comprar un auto muy caro y llevar a su familia de vacaciones varias veces al año. (6) También se unió a un club campestre muy caro. Sin embargo, las cosas estaban cambiando en casa. (7) La familia de John observaba que peleaba a menudo y otras veces estaba deprimido. El fraude continuó durante 6 años. Cada año el negocio iba peor y peor. En el último año, las tiendas tenían pérdidas netas sustanciales. El banco de Randy solicitó una auditoría. John confesó cuando pensó que los auditores habían descubierto sus desfalcos. Al discutir fraudes, a menudo se identifican las presiones, las oportunidades y las racionalizaciones que pueden causar/permitir que alguien cometa un fraude. También se estudian los síntomas de fraude. Número 5 “fue alterando los saldos de los libros” es un ejemplo de
