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1. 
Cuando el objetivo de muestreo de un auditor interno es obtener una seguridad medible de que una muestra contendrá al menos una ocurrencia de una excepción crítica específica existente en una población, el enfoque de muestreo que debe usarse es
A.
Aleatorio.
B.
De descubrimiento.
C.
De probabilidad proporcional al tamaño.
D.
De variables.
2. 
Al seleccionar una muestra de elementos para pruebas de atributos, un auditor debe considerar el factor de nivel de confianza, la precisión deseada y
A.
La cantidad monetaria registrada de la población.
B.
El intervalo de muestreo.
C.
La tasa de ocurrencia esperada.
D.
La desviación estándar en la población.
3. 
El control estadístico de calidad frecuentemente involucra el uso de tablas de control cuyo propósito básico es
A.
Determinar cuando los procedimientos de control contables no están funcionando.
B.
Controlar los costos de mano de obra en operaciones de producción.
C.
Detectar que las tendencias de desempeño se están alejando de las operaciones normales.
D.
Monitorear aplicaciones de control interno de tecnología de la información.
4. 
En una aplicación de muestreo de atributos, manteniendo otros factores constantes, el tamaño de la muestra aumentará cuando ¿Cuál de las siguientes opciones se hace más pequeña?
A.
Coeficiente de confianza.
B.
Población.
C.
Precisión planificada.
D.
La tasa de ocurrencia esperada.
5. 
La variabilidad de la cantidad monetaria de los artículos individuales en una población afecta el tamaño de la muestra en ¿Cuál de los siguientes planes de muestreo?
A.
El muestreo de atributos.
B.
El muestreo de la unidad monetaria.
C.
El muestreo de la media por unidad.
D.
El muestreo de descubrimiento
6. 
Usar números aleatorios para seleccionar una muestra
A.
Es un requerimiento para un plan de muestreo de variables.
B.
Es probable que resulte en una muestra imparcial.
C.
Resulta en una muestra representativa.
D.
Permite a los auditores usar muestras más pequeñas.
7. 
El departamento de control de calidad estadístico prepara una tabla de control que muestra los porcentajes de la producción defectuosa. Los cálculos estadísticos simples proporcionan límites de control que indican si las causas asignables de la variación son explicables sobre bases de casualidad. La tabla es particularmente valiosa para determinar si la calidad de los materiales recibidos de los vendedores externos es consistente de mes a mes. ¿Cuál es el mejor término para esta tabla?
8. 
El departamento de control de calidad estadístico prepara una tabla de control que muestra los porcentajes de la producción defectuosa. Los cálculos estadísticos simples proporcionan límites de control que indican si las causas asignables de la variación son explicables sobre bases de casualidad. La tabla es particularmente valiosa para determinar si la calidad de los materiales recibidos de los vendedores externos es consistente de mes a mes. ¿Cuál es el mejor término para esta tabla?
A.
Tabla C.
B.
Tabla P.
C.
Tabla R.
D.
Tabla de gráficas X.
9. 
La medida de variabilidad de una muestra estadística que sirve como una estimación de la variabilidad de la población es
A.
La precisión básica.
B.
El rango.
C.
La desviación estándar.
D.
El intervalo de confianza.
10. 
El muestreo de la unidad monetaria (MUM) es más útil cuando el auditor interno
A.
Está realizando pruebas al saldo de las cuentas por pagar.
B.
Está realizando pruebas al saldo de las cuentas por pagar.
C.
Espera encontrar diversos errores materiales en la muestra.
D.
Está preocupado con las sobreestimaciones.
11. 
¿Qué efecto tiene un aumento en la desviación estándar en el tamaño de la muestra requerido de la estimación de la media por unidad y el muestreo de la probabilidad proporcional al tamaño? Suponga que no hay cambios en ninguna de las otras características de la población, ni cambios en la precisión y confianza deseadas. Probabilidad Estimación de la Media por Unidad Proporcional al tamaño
A.
¿Qué efecto tiene un aumento en la desviación estándar en el tamaño de la muestra requerido de la estimación de la media por unidad y el muestreo de la probabilidad proporcional al tamaño? Suponga que no hay cambios en ninguna de las otras características de la población, ni cambios en la precisión y confianza deseadas. Probabilidad Estimación de la Media por Unidad Proporcional al tamaño
B.
Ningún cambio en el tamaño de la muestra Disminución en el tamaño de la muestra
C.
Aumento en el tamaño de la muestra Ningún cambio en el tamaño de la muestra
D.
Disminución en el tamaño de la muestra Ningún cambio en el tamaño de la muestra
12. 
Después de completar parcialmente una revisión de control interno del departamento de cuentas por pagar, un auditor sospecha que algún tipo de fraude ha ocurrido. Para asegurarse si existe el fraude, el mejor enfoque de muestreo es usar
A.
El muestreo aleatorio simple para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por el departamento durante el año pasado.
B.
El muestreo de probabilidad proporcional al tamaño para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por el departamento durante el año pasado.
C.
El muestreo de descubrimientos para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por el departamento durante el año pasado.
D.
El muestreo de juicio para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por los empleados identificados por el departamento gerencial como actuando de manera sospechosa.
13. 
¿Cuál de las siguientes técnicas podría ser usada para estimar la desviación estándar para un plan de muestreo?
A.
Estimación de diferencia
B.
Muestra piloto.
C.
Regresión.
D.
Muestreo de descubrimiento.
14. 
¿Cuál de los siguientes factores tiene más probabilidad de prevenir que el auditor use el muestreo de la unidad monetaria?
A.
El auditor espera encontrar un número limitado de subestimaciones para saldos de cuenta individuales.
B.
El auditor espera encontrar que un gran porcentaje de los elementos incluidos en la muestra tienen errores.
C.
Las cuentas individuales no se les asignada un número, pero están listadas alfabéticamente.
D.
El auditor espera encontrar más errores en los elementos de mayor valor en dólares que en los elementos con menor valor en dólares.
15. 
En las aplicaciones de muestreo, la desviación estándar representa una medida de
A.
La tasa de error esperada.
B.
El nivel de confianza deseado.
C.
El grado de variabilidad de los datos.
D.
El alcance de la precisión alcanzada.
16. 
El grado en el que el auditor está justificado al creer que la estimación basada en una muestra aleatoria se ubicará dentro de un rango específico se llama
A.
Riesgo de muestreo.
B.
Riesgo ajeno al muestreo.
C.
Nivel de confianza.
D.
Precisión.
17. 
Cuál es una de las diferencias del muestreo de suspensión o continuación en relación con el muestreo de atributos de tamaño fijo?
A.
El error de no muestreo es menor.
B.
El tamaño total de la muestra esperado siempre será menor.
C.
La fiabilidad deseada no tiene que ser especificada de antemano.
D.
No puede utilizarse para determinar el nivel evaluado de riesgo de control.
18. 
Si todos los otros factores en un plan de muestreo se mantienen constantes, al cambiar la medida del error tolerable a un valor menor, el tamaño de la muestra será
A.
Más pequeña.
B.
Más grande.
C.
No tendrá cambios.
D.
No sea indeterminado
19. 
Al evaluar una muestra de atributos, el rango dentro del cual se espera que la estimación de una característica de la población caiga se llama
A.
Nivel de confianza.
B.
Precisión.
C.
Tasa de error esperada
D.
Límite de error superior.
20. 
Un auditor debe tomar una serie de decisiones al usar el muestreo de atributos. El término eficiencia se usa para describir cualquier cosa que afecte el tamaño de la muestra. El término eficacia se usa para describir la probabilidad que el resultado de la muestra estadística resultará en una estimación más precisa de la tasa de error verdadera de la población. Asumiendo que un auditor espera una tasa de falla del procedimiento de control de 0,5%. El auditor está tomando una decisión sobre si debe usar un 90% o 95% de nivel de confianza y si debe establecer la tasa de falla de control tolerable en 3% o 4%. ¿Cuál de las siguientes declaraciones en relación a la eficiencia y eficacia de una muestra de atributos es verdadera?
A.
Disminuir la tasa de falla tolerable de 4% a 3% aumentará la eficiencia de la auditoría.
B.
Disminuir el nivel de confianza a 90% y disminuir la tasa de falla de control tolerable a 3% resultará en un aumento en la eficiencia y eficacia.
C.
Aumentar el nivel de confianza a 95% aumentará la eficiencia de la auditoría.
D.
Aumentar el nivel de confianza a 95% y disminuir la tasa de falla de control tolerable a 3% aumentará la eficacia de la auditoría.
21. 
El muestreo de estimación proporcional sería inadecuado si se utiliza para proyectar el error monetario en una población si
A.
Las diferencias observadas entre los montos contables y los montos auditados son proporcionales a los montos contables.
B.
Un número de diferencias observadas existen entre los montos contables y los montos auditados.
C.
Los saldos en los libros auxiliares para algunos artículos en el inventario son desconocidos.
D.
Los montos contables registrados y los montos auditados son aproximadamente proporcionales.
22. 
En la selección de una muestra de artículos para la prueba de variables, un auditor debe tener en cuenta la precisión deseada, la desviación estándar y
A.
El monto monetario registrado de la población.
B.
El intervalo de muestreo.
C.
El nivel de riesgo aceptable.
D.
La tasa de ocurrencia esperada.
23. 
La metodología más apropiada para la selección de una muestra de 3.000 tarjetas de marcación de tiempo para verificar las firmas sería
A.
El muestreo estratificado.
B.
El muestreo de clúster.
C.
El muestreo de variables
D.
El muestreo de intervalo.
24. 
Un auditor está realizando una encuesta de las percepciones y creencias de los empleados con respecto a un plan de cuidado de salud de la organización. El mejor enfoque para seleccionar una muestra es
A.
Usar el muestreo de la unidad monetaria según los sueldos de los empleados.
B.
Centrarse en los gerentes y supervisores ya que ellos también pueden reflejar las opiniones de las personas en sus departamentos.
C.
Centrarse en las personas que tengan más probabilidad de responder para obtener una muestra más grande.
D.
Utilizar un muestreo estratificado donde se definen los estratos por estado marital y familiar, edad y condición de asalariado/por hora.
25. 
Cuando se usan los métodos de muestreo, el concepto de suficiencia de la información significa que las muestras seleccionadas proporcionan
A.
Seguridad absoluta de que una muestra es representativa de la población.
B.
Seguridad razonable de que son representativas de la población de la cual se tomaron las muestras
C.
Seguridad razonable de que la información tiene una relación lógica con el objetivo del trabajo.
D.
La mejor información que se obtiene razonablemente.
26. 
Si todos los otros factores especificados en un muestreo de atributos se mantienen constantes, disminuir el nivel de confianza de 95% a 90% causaría que el tamaño de la muestra requerido
A.
Permanezca igual.
B.
Disminuya.
C.
Cambie por 5%
D.
Aumente
27. 
Un auditor aplicando un plan de muestreo por descubrimiento con un riesgo de sobredependencia de 5% puede concluir que existe
A.
Una probabilidad del 95% de que la tasa real de ocurrencia en la población sea menor que la tasa crítica si no se encuentran excepciones.
B.
Una probabilidad del 95% de que la tasa real de ocurrencia en la población sea menor que la tasa crítica si solamente una excepción es encontrada.
C.
Una probabilidad mayor del 95% de que la tasa real de ocurrencia en la población es menor que la tasa crítica si no se encuentran excepciones.
D.
Una probabilidad del 95% de que la tasa real de ocurrencia en la población sea menor que la tasa crítica si la tasa de ocurrencia en la muestra es menor que la tasa crítica.
28. 
Una desviación estándar corresponde a ¿Qué porcentaje aproximado del área bajo una curva en forma de campaña?
A.
34%
B.
95,5%
C.
90%
D.
68%
29. 
Escenario: Un auditor está realizando pruebas a un archivo grande de las cuentas por cobrar normalmente distribuidas de una compañía. Los objetivos de la auditoría son para evaluar los saldos monetarios al final del período y las tasas de excepción (error) del registro de las cuentas por cobrar. La tasa de excepción de la población esperada es del 3% para los procesos de registro de las cuentas por cobrar. Si el auditor ha establecido una tasa tolerable del 5%, ¿Cuál plan de muestreo podría usar el auditor para realizar pruebas de la tasa de excepción real?
A.
Estimación de diferencia o media por unidad
B.
Descubrimiento.
C.
Atributos.
D.
Estratificada.
30. 
Las banderas rojas son condiciones que indican una mayor probabilidad de fraude. ¿Cuál de las siguientes opciones no se considera una bandera roja?
A.
Una persona que maneja valores comerciables es responsable de hacer las compras, registrarlas y reportar cualquier discrepancia y ganancias/pérdidas a la alta dirección.
B.
Una persona ha tenido el trabajo de manejo de efectivo durante un período prolongado sin rotación de tareas.
C.
La asignación de responsabilidad y rendición de cuentas en el departamento de cuentas por cobrar no es clara.
D.
La gerencia delegó la autoridad de hacer compras bajo cierto valor a los subordinados.
31. 
La gerencia tiene una función en el mantenimiento del control. De hecho, la gerencia es en ocasiones un control. ¿Cuál de las siguientes opciones es más probable que involucre funciones gerenciales como control?
A.
La aprobación del Estatuto de la actividad de auditoría interna por parte del Consejo.
B.
El mantenimiento de un programa de aseguramiento de calidad.
C.
El establecimiento de una actividad de auditoría interna.
D.
El monitoreo del desempeño.
32. 
El auditor interno sospecha que un empleado del correo está llevando a cabo una malversación de fondos. En el ejercicio del debido cuidado profesional, el auditor interno debe
A.
Evaluar los indicadores de fraude y decidir si es necesario adoptar medidas adicionales.
B.
Implementar controles más estrictos sobre las operaciones del correo.
C.
Reasignar al empleado a otro departamento.
D.
Confrontar al empleado con las sospechas del auditor.
33. 
La gestión de riesgos empresariales
A.
Requiere el establecimiento de actividades de riesgo y control por los auditores internos.
B.
Implica la identificación de eventos con impactos negativos sobre los objetivos organizacionales.
C.
Garantiza el logro de objetivos organizacionales.
D.
Incluye la selección de la mejor respuesta de riesgo para la organización.
34. 
¿Cuál de las siguientes está mas estrechamente relacionada con la gestión de riesgos tradicional en lugar de la gestión de riesgos empresariales (ERM, por sus siglas en inglés)?
A.
La respuesta rápida a las oportunidades.
B.
Hacer énfasis en funciones específicas.
C.
Lograr metas financieras.
D.
Visión del riesgo a nivel de la organización.
35. 
En relación con el estudio de la Seguridad y el Control de Sistemas Electrónicos del IIA, ¿Cuál de los siguientes no es un objetivo de aseguramiento de negocios?
A.
Registro.
B.
Protección.
C.
Capacidad.
D.
Funcionalidad.
36. 
¿Cuál de los siguientes no es una responsabilidad del director ejecutivo de auditoría?
A.
Coordinar con otros proveedores internos y externos de servicios de auditoría y consultoría para garantizar una cobertura adecuada y minimizar la duplicación.
B.
Comunicar los planes de la actividad de auditoría interna y los requerimientos de recursos a la alta dirección y al Consejo para su revisión y aprobación.
C.
Supervisar el establecimiento, administración y evaluación del sistema de procesos de gestión de riesgos de la organización.
D.
Realizar un seguimiento de si las medidas adecuadas de la dirección se han tomado en riesgos significativos reportados.
37. 
¿Qué respuesta refleja un cambio de aceptar el riesgo a compartir el riesgo?
A.
La dirección vendió una planta de fabricación.
B.
Después de que los empleados robaron numerosos artículos de inventario, la dirección implementó un chequeo obligatorio en todos los empleados.
C.
Una póliza de seguro en una planta de fabricación no fue renovada.
D.
Una póliza de seguro en una planta de fabricación no fue renovada.
38. 
Cuando la gerencia ejecutiva de una organización decidió formar un equipo para investigar la adopción de un sistema de costos basados en actividades (ABC, por sus siglas en inglés), un auditor interno fue asignado a un equipo. La mejor razón para incluir a un auditor interno es el conocimiento del auditor interno en
A.
Los procedimientos de procesamiento de información.
B.
Las actividades y los conductores de costos.
C.
Los procesos de gestión de riesgos.
D.
Las estructuras de los costos de los productos actuales.
39. 
La responsabilidad de los auditores internos para la prevención de fraude incluye las siguientes opciones, excepto
A.
Estar consciente de las actividades en las que es probable que ocurran fraudes.
B.
Garantizar que no ocurrirán fraudes.
C.
Determinar si el ambiente de control marca la pauta a nivel superior.
D.
Evaluar la efectividad de las actividades de control.
40. 
¿Cuál de las siguientes indicaría que podría estar ocurriendo fraude en un departamento de mercadeo?
A.
¿Cuál de las siguientes indicaría que podría estar ocurriendo fraude en un departamento de mercadeo?
B.
¿Cuál de las siguientes indicaría que podría estar ocurriendo fraude en un departamento de mercadeo?
C.
Todas las respuestas son correctas.
D.
No existe documentación para algunos gastos bastante altos realizados a un nuevo proveedor.