Matching Pairs AUDITORIA FISCALOnline version TEMAS DE EXAMEN by Genesis Peñafiel 1 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 23. ¿Qué ingresos están exentos si provienen del IESS o del ISSFA? 2 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 24. ¿Qué instituciones educativas están exentas del impuesto a la renta? 3 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 22. ¿Qué tipo de interés está exento del impuesto a la renta para personas naturales? 4 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 17. ¿Qué entidades pueden gozar de exención si se dedican exclusivamente a administrar activos inmuebles? 5 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 19. ¿Qué ingresos están exentos si se encuentran respaldados por convenios internacionales? 6 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 16. ¿Qué dividendos están exentos del impuesto a la renta? 7 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 18. ¿Qué ingresos están exentos si son obtenidos por instituciones del Estado? 8 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 20. ¿Qué condición se exige para la exención a organismos internacionales y Estados extranjeros? 9 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 25. ¿Qué premios están exentos del impuesto a la renta? 10 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 21. ¿Qué requisito deben cumplir las instituciones sin fines de lucro para mantener la exención? Solo los premios de loterías auspiciados por la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría. Aquellos exonerados por tratados internacionales. Intereses por depósitos de ahorro a la vista en entidades financieras nacionales. Universidades privadas sin fines de lucro. Sociedades, fondos o fideicomisos de titularización, con requisitos específicos. Invertir sus excedentes en sus fines específicos y estar inscritas en el RUC. Los dividendos distribuidos por sociedades residentes a otras sociedades nacionales, después del pago del impuesto a la renta. Todas las prestaciones otorgadas por estas instituciones Todos los ingresos obtenidos por instituciones del Estado y empresas públicas reguladas por la LOEP. Que exista reciprocidad con el Ecuador 1 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 34. ¿Qué condición debe cumplir una organización de la Economía Popular y Solidaria para estar exenta? 2 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 32. ¿Qué intereses están exentos para trabajadores que adquieren acciones de su empleador? 3 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 35. ¿Qué excedentes están exentos en las organizaciones de Economía Popular y Solidaria? 4 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 29. ¿Qué ingresos están exentos si son percibidos por personas mayores de 65 años? 5 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 30. ¿Qué requisito se exige para que los rendimientos de depósitos a plazo fijo estén exentos? 6 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 33. ¿Qué ingreso nuevo se exoneró por ser considerada Compensación Económica para salario digno? 7 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 27. ¿Qué remuneraciones están exentas de IR según la Ley? 8 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 28. ¿Qué límites se aplican a la exención por desahucio o despido intempestivo? 9 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 31. ¿Qué indemnizaciones están exentas del impuesto a la renta? 10 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 26. ¿Qué viáticos están exentos del impuesto a la renta? Excedentes generados por actividades con sus propios miembros. Las indemnizaciones percibidas por seguros, exceptuando las de lucro cesante. Que tengan un plazo mínimo de 180 días calendario y se mantengan de forma continua. La Compensación Económica para el salario digno Ingresos hasta por una fracción básica gravada con tarifa cero. Intereses pagados por préstamos para la adquisición de acciones mientras el trabajador conserve su propiedad. Hasta los montos determinados en el Código del Trabajo. Reinvertir las utilidades obtenidas en la misma organización Viáticos debidamente soportados, cuando son por funciones inherentes al cargo. Décima tercera y décima cuarta remuneraciones 1 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 43. ¿Qué beneficio fiscal tienen las nuevas inversiones en zonas francas según el Art. (...) de 2023? 2 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 45. ¿Qué condiciones se requieren para la exoneración en turismo? 3 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 40. ¿Qué utilidades de fideicomisos de titularización están exentas? 4 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 37. ¿Las rentas de títulos de 360 días o más emitidos para proyectos públicos en APP están exentas? 5 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 41. ¿Qué proyectos financiados con fondos no reembolsables gov-gov generan ingresos exentos? 6 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 42. ¿Pueden coexistir varias exoneraciones del Art. 9 en un mismo ingreso? 7 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 44. ¿Qué inversión productiva en energías renovables se exime del IR? 8 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 39. ¿Qué sucede si se enajena más del 25 % del capital en acciones exentas? 9 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 36. ¿Qué transferencias estatales están exentas? 10 ART. 9 CAP III: EXEN– IMP RTA 38. ¿Qué condición se aplica a la exención por enajenación de acciones en bolsa? Aquellos financiados totalmente con créditos o fondos no reembolsables de gobierno a gobierno, según reglamento. Transferencias directas no reembolsables en planes agro-forestales. Hasta 50 fracciones básicas y menos del 25 % del capital suscrito. Toda nueva inversión en energías renovables no convencionales y gas/hidrógeno verde: exoneración por 10 años hasta el monto invertido. Inversión mínima USD 100.000, 7 años de exoneración y al menos 10 % en turismo rural. Exoneración del IR por 5 años a 0 % y luego tarifa fija 15 %. Las utilidades por enajenación de participaciones que cumplan condiciones del numeral 1 La ganancia excedente se grava con 5 % Sí, siempre que no sean operaciones entre partes relacionadas. Sí, pueden aplicarse conjuntamente (“no son excluyentes entre sí”). 1 ART 10: DDUC LRTI 46. ¿Cuál de los siguientes gastos es deducible para determinar la base imponible del Impuesto a la Renta? 2 ART 10: DDUC LRTI 50. ¿Qué tipo de pérdidas son deducibles según el numeral 5? 3 ART 10: DDUC LRTI 48. ¿Son deducibles las multas por mora en el pago de impuestos? 4 ART 10: DDUC LRTI 51. ¿Cuál es el límite de deducción de gastos de viaje y estadía? 5 ART 10: DDUC LRTI 47. ¿Qué condición deben cumplir los intereses de deudas para que sean deducibles? 6 ART 10: DDUC LRTI 52. ¿Cuál es el límite para gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas? 7 ART 10: DDUC LRTI 49. ¿Cuál es el porcentaje adicional deducible para seguros de crédito contratados para exportación? 8 ART 10: DDUC LRTI 55. ¿Qué tipo de gastos de personal son deducibles con el 150% adicional? 9 ART 10: DDU LRTI 54. 54. ¿Qué condición impide deducir la depreciación de activos revaluados? 10 ART 10: DDUC LRTI 53. ¿Qué incentivo aplica a la depreciación por adquisición de maquinaria para energías renovables no obligatorias? Estar sustentados con comprobantes y, en caso de créditos externos, registrados en el BCE 3% del ingreso gravado 5% de la base imponible más el valor de dichos gastos Donaciones a familiares 50% Pagos a trabajadores discapacitados o con dependientes con discapacidad No Las pérdidas comprobadas por caso fortuito, fuerza mayor o delitos Depreciación acelerada Toda depreciación por revalúo no es deducible 1 ART 10: DDUC LRTI 61. ¿En qué casos no se aplicará la deducibilidad de gastos relacionados con vehículos cuyo avalúo supere los USD 35.000? 2 ART 10: DDUC LRTI 64. ¿Cuál es la deducción adicional por sueldos pagados a jóvenes de 18 a 29 años egresados de universidades públicas? 3 ART 10: DDUC LRTI 57. ¿Qué incentivo aplica a la contratación de mujeres según su permanencia? 4 ART 10: DDUC LRTI 65. ¿Es deducible el gasto por seguros médicos privados contratados por el empleador? 5 ART 10: DDUC LRTI 60. ¿La amortización de pérdidas puede deducirse? 6 ART 10: DDUC LRTI 62¿Qué porcentaje mínimo de mujeres en la nómina extiende a 36 meses el beneficio tributario por nuevas plazas? 7 ART 10: DDUC LRTI 58. ¿Qué ocurre si un leasing involucra un bien que era del mismo contribuyente? 8 ART 10: DDUC LRTI 56. ¿Qué se requiere para que las remuneraciones sean deducibles? 9 ART 10: DDUC LRTI 59. ¿Cuáles son deducibles dentro del rubro de sueldos y salarios? 10 ART 10: DDUC LRTI 63. ¿Qué condición debe cumplirse para aplicar la deducción del 75% por contratar personas con penas privativas mayor a un año? Estar al día en pagos al IESS Contrato registrado en el Ministerio del Trabajo. Sí, con 100% adicional, si cubre a todos los trabajadores. Más del 50% Solo si se registran en el activo 75% Cuando no se trate de vehículos blindados, eléctricos o con tecnologías de cero emisiones Deducción adicional de hasta 140% Beneficios reconocidos en sentencias No es deducible 1 ART 10: DDUC LRTI 67. ¿Qué tipo de regalías o servicios pueden ser deducibles si son pagados a partes relacionadas? 2 ART 10: DDUC LRTI 68. ¿Es deducible la promoción de productos ultra procesados? 3 ART 10: DDUC LRTI 70. ¿Cuándo no se aplican las deducciones adicionales por contratación de mujeres? 4 ART 10: DDUC LRTI 72. ¿Son deducibles los gastos por arrendamiento financiero (leasing) sobre bienes que fueron propiedad del contribuyente? 5 ART 10: DDUC LRTI 74. ¿Qué deducción adicional se aplica por publicidad a favor de programas deportivos calificados? 6 ART 10: DDUC LRTI 66. ¿Cuál es el porcentaje máximo de provisión anual para créditos incobrables deducible? 7 ART 10: DDUC LRTI 71. ¿Cuál es el requisito para aplicar deducciones por gastos en especie a favor de trabajadores? 8 ART 10: DDUC LRTI 69. ¿Qué porcentaje adicional es deducible por publicidad a favor de entidades que atienden enfermedades catastróficas? 9 ART 10: DDUC LRTI 75. ¿Las provisiones realizadas por créditos entre partes relacionadas son deducibles? 10 ART 10: DDUC LRTI 73. ¿Hasta qué valor de vehículo es deducible el gasto relacionado con su uso en la actividad económica? Solo si cumplen con límites del reglamento. 1% anual sobre los créditos otorgados en el ejercicio Si la trabajadora ha sido dependiente del empleador en los últimos 3 años. No, si el bien fue del mismo contribuyente o de partes relacionadas. 125% No, salvo que se trate de productos distintos a estos y se aplique proporcionalidad. USD 35.000 No, no son deducibles. 100% Que se haya hecho la retención en la fuente 1 ART 10: DDUC LRTI 76. ¿Qué porcentaje adicional es deducible por gastos en patrocinio de eventos artísticos, culturales o cinematográficos? 2 ART 10: DDUC LRTI 80. ¿Quién debe aprobar las obras de construcción de nuevas redes de distribución eléctrica para que sean deducibles? 3 ART 10: DDUC LRTI 81. ¿En qué porcentaje se puede deducir adicionalmente el patrocinio a proyectos culturales y de innovación? 4 ART 10: DDUC LRTI 79. ¿Cuál es el límite máximo de deducción por donaciones o gastos en carreras de Ciencias de la Educación? 5 ART 10: DDUC LRTI 78. ¿Hasta qué porcentaje adicional pueden deducirse las donaciones para proyectos ambientales debidamente calificados? 6 ART 10: DDUC LRTI 82. ¿Cuál es el valor base para calcular la rebaja de impuesto por gastos personales con una persona con discapacidad a cargo? 7 ART 10: DDUC LRTI 77. ¿Qué condición se establece para la deducción adicional del 10% por compras a organizaciones de economía popular y solidaria? La Agencia de Regulación de Electricidad 10% de los ingresos brutos anuales 125% 1% del ingreso gravado 150% Que las organizaciones estén registradas como microempresas. 100 canastas familiares básicas 1 5. PARA ESTABLECER LA MATERIALIDAD SE HAN CONSIDERADO 4 FASES. INDIQUE BREVEMENTE DE QUÉ TRATA CADA UNA DE ELLAS. 2 6. SEGÚN LO ESTABLECIDO EN LA NIA 320 ¿A QUÉ SE REFIERE LA MATERIALIDAD PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS EN SU CONJUNTO? 3 A LA HORA DE UTILIZAR SU JUICIO PARA DTER.. LA MATERIALIDAD ¿QUÉ ASUME EL AUDITOR SOBRE LOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA? (SON 4 SUPUESTOS) 4 7. PARA DETERMINAR LA MATERIALIDAD MENCIONE LAS GUÍAS PORCENTUALES QUE EXISTEN CON SUS RESPECTIVOS RANGOS 5 3. ¿ESTABLECEN LAS NIA PORCENTAJES PARA EL CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD? 6 MATERIALIDAD – BASE TEÓRICA 1. LA MATERIALIDAD ES UN CONCEPTO CLAVE EN LA AUDITORÍA QUE SE REFIERE A…La magnitud de una omisión, error 7 8. ¿CON QUÉ SE PUEDE COMPARAR UN HALLAZGO DE AUDITORÍA O UNA PARTIDA PARA EVALUAR SU EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS? 8 4. SEGÚN NIC 1 ¿CUÁNDO LA INFORMACIÓN ES MATERIAL O TIENE IMPORTANCIA RELATIVA? o incorrección en los estados financieros que, dadas las circunstancias, podría afectar las decisiones económicas de los usuarios de dichos estados. Cdo su omsn, expresion inadecuada u ocultamiento podría razonablemente influir en las decsns q los usuarios principales toman a partir de los ef's. Según la tabla de benchmarks: ● Utilidades antes de impuestos (entidad pública): 5% ● Utilidades antes de impuestos (entidad no pública): 5% a 10% Al umbral o monto deter por el auditr, por encima del cual una incorrn (indiv o acum) podría influir en las decis econ d los usuarios de los efs S/NIA 320, el auditor asume q los usuarios: 1. Tienen un concto raz... 2. Comprd que los efs. 3. Son conscnts de las incert 4. Toman decs econ Con bases como: ● Ingresos totales ● Ganancias antes de impuestos ● Total de activos ● Capital y reservas (patrimonio) No, las NIA no estbl porctjes fijs. El auditor debe usar su juicio profnal y refrencias externas (benchmarks) para determinar porcentajes apropiados. F1: Ident infor potcialmte matl s/ NIIF F2: Evaluar s/infor idntfa es matl F3: Clasif y orgzar la infor p/ el borr F4: Revsar el brrador comp 1 10. DETERMINADA LA MATERIALIDAD ¿QUÉ HACE EL AUDITOR CON LOS HALLAZGOS PRODUCTO DE LA AUDITORÍA? 2 12. AL CONSIDERAR QUÉ PORCENTAJE DE MEDICIÓN SE UTILIZARÁ, EL EQUIPO DE AUDITORÍA DEBE TOMAR EN CUENTA FACTORES COMO? 3 11. ¿QUÉ ES UN BENCHMARK? 4 9. DESDE LA AUDITORÍA ¿CÓMO SE MIDE LA MATERIALIDAD? Se mide en térs cuants (cifras), selcnando una base o benchmark (ej. activos, ingresos) y aplicando un porctje determdo mediante juicio profesional. Evlsi las incorrnes identdas son matls. Deterna si su acumlación afta los esf's y, en func d ello, decd el tip de opin a emtir Es un ● d ref (base cuantiva) utildo para detmnar la materialidad de los esf's en su conjunto, como el total de activos, ingresos o patrimonio. ● Exps de los usurs. ● Medcnes de matldad de años antrs. ● Otras medcnes de matldad aplics. ● Concpto de matldad p/ la entidad. ● Trabj q impl riesgo
Match the key terms descriptions to the Balance Sheet and Income Statement classifications