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Escenario: Un equipo de auditoría interna ha sido asignado para revisar “el sistema de medición de satisfacción al cliente” que la División de Productos Industriales implementó hace 2 años. Este sistema consiste en una encuesta de correo anual conducido por la oficina de servicio al cliente de la división. Una encuesta es enviada a 100 departamentos de compra aleatoriamente seleccionados de todos los clientes que hicieron compras en los últimos 12 meses. La encuesta es de 3 páginas de largo, y sus 30 preguntas usan una mezcla de modos de respuesta (por ejemplo, algunas preguntas son abiertas, algunas son de opción múltiple y otras usan una escala de respuesta). La oficina de servicio al cliente envía por correo la encuesta en septiembre y tabula los resultados de los cuestionarios devueltos el 15 de octubre. Únicamente se envía un correo. Si el cliente no regresa el cuestionario, no se conduce un seguimiento. Cuando la encuesta se realizo por última vez, 45 de los cuestionarios no fueron regresados. Varios de los miembros del equipo de auditoría interna están preocupados sobre el bajo índice de respuesta, la mala calidad del diseño del cuestionario y la palabrería potencialmente parcial de algunas de las preguntas. Ellos sugieren que la oficina de servicio al cliente quizá desee complementar la encuesta con alguna recolección de datos discretos como la observación de interacciones de los clientes en la oficina o la recolección de cintas de audio de conversaciones telefónicas con los clientes. ¿Cuál de las siguientes no es una ventaja potencial de la recolección de datos discretos comparada con las encuestas o las entrevistas?
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Generalmente, ¿Cuál fuente de información debería afectar más las conclusiones del auditor interno?
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Durante las entrevistas con el personal de gestión de inventario, un auditor interno descubrió que los vendedores frecuentemente ordenan inventario para existencias sin recibir la aprobación del vicepresidente de ventas. Además, pruebas en detalle mostraron que no existen aprobaciones escritas sobre las órdenes de compra para piezas de reemplazo. Los resultados de la prueba de detalle son un buen ejemplo de
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¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de información documental?
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Escenario: El director ejecutivo de auditoría está revisando algunos de los conceptos básicos inherentes en el desempeño de un trabajo con tres auditores internos que se encuentran en una asignación de rotación. Después de 6 meses en la actividad de auditoría interna, los auditores internos serán trasladados a sus posiciones de línea originales. Cada uno de ellos tiene una extensa experiencia organizacional y está en una vía rápida a una posición en la línea de gerencia. Para desarrollar sus habilidades analíticas para tomar decisiones, el director ejecutivo de auditoría extrae algunos unos papeles antiguos de un trabajo, reteniendo las notas de revisión y borrando los comentarios. El director ejecutivo de auditoría pide al equipo que indique los criterios de la información que son violados. Durante la etapa de planeación de un trabajo, el auditor interno hizo una observación del sitio del departamento de mantenimiento de vehículos e incluyó la siguiente declaración en un resumen de memorándum de los resultados: “Hemos observado que varios talleres de mantenimiento se están deteriorando gravemente. La cerca alrededor de la propiedad necesita reparaciones.” Cuál de los siguientes criterios de información, si es que existe alguno, es violado?
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Un auditor interno debe evaluar el costo de un procedimiento de trabajo contra la capacidad de persuasión de la evidencia que debe reunirse. La observación es un procedimiento de trabajo que involucra intercambios de costo-beneficio. ¿Cuál de las siguientes declaraciones con respecto a la observación como una técnica de trabajo es (son) verdadera(s)? La observación es limitada ya que los individuos pueden reaccionar de forma diferente al ser observados. Cuando se evalúan los saldos de los estados financieros, la observación es más persuasiva para la aserción de integridad que para la aserción de existencia. La observación es efectiva en proveer información sobre cómo difieren los procesos de la organización de aquellos especificados por las políticas escritas.
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¿Cuál de las siguientes actividades representa el mayor riesgo para una organización de fabricación después de una fusión que probablemente estará sujeta a un trabajo de auditoría interna?
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¿Cuál de los siguientes es un factor esencial en la evaluación de la suficiencia de la información? La información debe
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Se está planeando un trabajo de aseguramiento en el departamento de control de calidad. ¿Cuál de las siguientes opciones tiene menos probabilidad de utilizarse en la preparación de un cuestionario para la encuesta preliminar?
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La información más persuasiva con respecto al valor de los activos para computadoras recientemente adquiridas es la
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En la planificación de un trabajo, el auditor interno establece los objetivos para abordar el riesgo asociado con la actividad. El riesgo es
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El auditor interno está preocupado con la valuación general del inventario. Clasifique las siguientes fuentes de información del trabajo desde la más persuasiva hasta la menos persuasiva en abordar la aserción referente a la valuación del inventario. Calcular la rotación de inventario por producto individual. Evaluar la capacidad de realización neta de todos los artículos de inventario con una rotación de 2,0 o menos al entrevistar al gerente de mercadeo sobre la comerciabilidad del producto. Calcular el valor neto realizable de todos los productos de inventario (usando un software para calcular el valor neto realizable basado en el último precio de venta) y comparar el valor neto realizable con el costo. Tomar una muestra estadística del inventario y examinar los últimos documentos de compra (facturas y formularios de recepción) para calcular el costo del inventario.
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El auditor interno está preocupado con la valuación general del inventario. Clasifique las siguientes fuentes de información del trabajo desde la más persuasiva hasta la menos persuasiva en abordar la aserción referente a la valuación del inventario. Calcular la rotación de inventario por producto individual. Evaluar la capacidad de realización neta de todos los artículos de inventario con una rotación de 2,0 o menos al entrevistar al gerente de mercadeo sobre la comerciabilidad del producto. Calcular el valor neto realizable de todos los productos de inventario (usando un software para calcular el valor neto realizable basado en el último precio de venta) y comparar el valor neto realizable con el costo. Tomar una muestra estadística del inventario y examinar los últimos documentos de compra (facturas y formularios de recepción) para calcular el costo del inventario.
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Cuando un auditor interno está entrevistando para obtener información, él o ella no será capaz de recordar todo lo que se haya dicho en la entrevista. La manera más efectiva de registrar la información de la entrevista para su uso posterior es
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Escenario: El director ejecutivo de auditoría está revisando algunos de los conceptos básicos inherentes en el desempeño de un trabajo con tres auditores internos que se encuentran en una asignación de rotación. Después de 6 meses en la actividad de auditoría interna, los auditores internos serán trasladados a sus posiciones de línea originales. Cada uno de ellos tiene una extensa experiencia organizacional y está en una vía rápida a una posición en la línea de gerencia. Para desarrollar sus habilidades analíticas para tomar decisiones, el director ejecutivo de auditoría extrae algunos unos papeles antiguos de un trabajo, reteniendo las notas de revisión y borrando los comentarios. El director ejecutivo de auditoría pide al equipo que indique los criterios de la información que son violados. En un trabajo para evaluar la eficacia y la validez del costo de mercadeo por parte de una subsidiaria, los auditores internos identificaron la siguiente información: Comparaciones analíticas de los gastos de publicidad y cambios en los patrones de compra y ventas de productos Observación directa de diversos medios de publicidad usados Revisión de una encuesta de mercadeo sobre la reacción del público al plan de mercadeo ¿Cuál de los siguientes criterios, si es que existe alguno, es violado?
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Durante la prueba de cumplimiento de una división con las políticas de acción afirmativa de la compañía, un auditor encontró que 5% de los empleados son parte de los grupos minoritarios. Nadie del grupo minoritario ha sido contratado en el año pasado. La conclusión más apropiada para el auditor es que
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Durante cuál etapa de trabajo el auditor interno identifica los objetivos y los controles relacionados con la actividad que está siendo examinada?
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Los documentos brindan información con diferentes grados de persuasión. Si el objetivo del trabajo es obtener información de que el pago ha sido realmente realizado para una factura específica de un proveedor, ¿Cuál de los siguientes documentos es generalmente el más persuasivo?
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Escenario: El director ejecutivo de auditoría está revisando algunos de los conceptos básicos inherentes en el desempeño de un trabajo con tres auditores internos que se encuentran en una asignación de rotación. Después de 6 meses en la actividad de auditoría interna, los auditores internos serán trasladados a sus posiciones de línea originales. Cada uno de ellos tiene una extensa experiencia organizacional y está en una vía rápida a una posición en la línea de gerencia. Para desarrollar sus habilidades analíticas para tomar decisiones, el director ejecutivo de auditoría extrae algunos unos papeles antiguos de un trabajo, reteniendo las notas de revisión y borrando los comentarios. El director ejecutivo de auditoría pide al equipo que indique los criterios de la información que son violados. En un trabajo realizado en la subsidiaria de desarrollo inmobiliario de la organización, el objetivo del trabajo era determinar que las mejoras capitalizables de los terrenos habían sido asignadas por igual a todos los terrenos en desarrollo. Los auditores internos identificaron la siguiente información: Evaluaciones independientes de los valores de todos los terrenos Registros de venta para terrenos similares de la subdivisión Un análisis de los valores de mercado de cada terreno ¿Cuál de los siguientes criterios de información, si es que existe alguno, es violado?
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El auditor interno para un contratista de construcción descubre que los costos de materiales aumentan como porcentaje de las facturaciones y sospecha que los materiales facturados a la organización están siendo entregados a otro contratista. ¿Qué tipo de información permitirá mejor que el auditor interno determine si han ocurrido errores en la facturación?
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¿Cuál de las siguientes declaraciones describe un cuestionario de control interno?
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La información más persuasiva sobre la existencia de computadoras recientemente adquiridas para el departamento de ventas es la
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La evidencia fiable se define mejor como la evidencia que
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Las formas más confiables de evidencia documental son aquellos documentos que son
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En la planeación de un trabajo, los auditores internos deben revisar toda la información relevante. ¿Cuál de las siguientes fuentes de información probablemente ayudaría a identificar sospechas sobre violaciones de regulaciones ambientales?
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Al probar la cancelación de un pieza deteriorada de un equipo, la mejor información sobre la condición del equipo es
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¿Qué característica de la información es satisfecha por un documento original firmado?
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Un comportamiento de apoyo que un oyente, como un auditor o un supervisor, puede usar para alentar a un orador es
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El auditor interno desea comprender el flujo actual de datos con respecto al procesamiento de efectivo. La información más convincente es obtenida
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