Normas y Procedimientos de AuditoríaOnline version
Conoce normas y procedimientos de auditoría.
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1.- la NIA-ES 315, “Identificación y valoración de los
riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno”, el
auditor ha de considerar el funcionamiento del control interno establecido por la
sociedad como herramienta que permite suministrar seguridad de que los errores o
irregularidades se pueden descubrir con prontitud razonable. En el área
de Patrimonio Neto, un adecuado sistema de control interno debe considerar los
siguientes aspectos:
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2.- En el caso de que la circularización enviada a los acreedores no cubriera un
porcentaje lo suficientemente significativo de los saldos al cierre que figuran en la
contabilidad, no pudiendo obtener una evidencia suficiente de su corrección, ¿qué
podría hacer el auditor para solventarlo?
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3.- Según la NIA-ES 520, cuando una entidad tiene un número conocido de empleados
con salarios fijos a lo largo de un período, el auditor puede:
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4.- ¿Cuál de los principales objetivos sobre las garantías otorgadas por la empresa,
puede alcanzar el auditor con la verificación de las cuentas de gastos por intereses y
comisiones, así como de la correspondencia cruzada con entidades bancarias,
abogados…?
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5.- Un vale de caja autorizado por el representante legal de la empresa, permitiendo una
salida de dinero para gastos profesionales de un empleado, que más adelante deberá
justificar, ¿Se debe incluir dentro de la tesorería?
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6.- De los procedimientos generales de auditoría para verificar las cuentas cobrar por
créditos comerciales, ¿cuál es que más evidencias proporciona al auditor, es más
eficiente y es imprescindible en la mayoría de los casos?
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7.- El objetivo de Control Interno para los elementos del inmovilizado es:
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8.- ¿Cuáles son objetivos que debe alcanzar el auditor al revisar los pasivos financieros?
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9.- Si acerca del control interno que tiene la sociedad de los préstamos concedidos,
comprobamos que la autorización, control y verificación recaen sobre la misma persona,
los registros auxiliares recogen todas las operaciones, ¿qué efecto tendrá sobre el
riesgo de auditoría?
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10.- ¿Es imprescindible para que el auditor pueda emitir un informe de auditoría sin
salvedades que reciba contestación a toda carta de circularización enviada a las
entidades financieras con las cuales la empresa auditada hubiera podido tener algún tipo
de operación durante el ejercicio auditado?
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11.- Si la Sociedad considera que tiene una incertidumbre debida a un litigio, cuya
valoración es cierta, al conocer el importe de la demanda, pero su desenlace
desfavorable, según el abogado externo de la Sociedad, es tan solo razonablemente
posible, ¿qué debe el auditor verificar?
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12.- La NIA-ES 260, “Comunicación con los responsables del Gobierno de la entidad”,
enumera aquellas partidas en las que las estimaciones juegan un papel significativo. En
relación a ellas y a esta NIA, es necesario que el auditor se satisfaga de:
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13.- De acuerdo con la NIA-ES 315, el auditor al evaluar el área de compras y gastos
deberá comprobar que las etapas más importantes en cualquier transacción
comprenden;
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14.- Durante el transcurso del trabajo de auditoría, se observa que la empresa ha
contabilizado los resultados en ventas de inmovilizado como un ingreso en el subgrupo
70 contable, y se niega a realizar ningún cambio. Ante esta situación
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15.- En el caso de que la sociedad auditada presentara una posible contingencia, cuyos
efectos futuros no pudieran ser razonablemente estimados, ¿cuál debería ser el efecto
de este hecho en las Cuentas Anuales?
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16.- ¿Cuáles son los objetivos que debe alcanzar el auditor para obtener una evidencia
suficiente y adecuada a la hora de la revisión de los instrumentos financieros de activo?
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17.- ¿Cuál de estos activos registrados en la contabilidad de una empresa en la cuenta
576 Inversiones a corto plazo de gran liquidez, no debería incluirse nunca en la misma?
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18.- ¿Cuál de los siguientes son procedimientos de auditora que el auditor debe aplicar
para verificar el capital social?
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19.- ¿Cuál será el criterio de selección de las entidades bancarias que deben ser
circularizadas?
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20.- ¿Cómo puede el auditor contable obtener una evidencia suficiente y adecuada sobre
la valoración de los litigios en curso en los que está involucrados la Sociedad?
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21.- De acuerdo con la NIA-ES 500, en la revisión de cuentas del inmovilizado material e
intangible, por tratarse de cuentas generalmente históricas, en la primera auditoría:
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22.- Si la emisión de facturas y la gestión de cobros están gestionadas por la misma
persona, ¿qué implicaciones tiene para el trabajo de auditoría?
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23.- ¿Cuál debe ser la principal preocupación del auditor en el caso de que la sociedad
hubiera obtenido un gran volumen de subvenciones no reintegrables?
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24.- Si acerca del control interno que tiene la sociedad de los préstamos concedidos,
comprobamos que la autorización, control y verificación recaen sobre distintas
personas, los registros auxiliares recogen todas las operaciones, ¿qué efecto tendrá
sobre el riesgo de auditoría?
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25.- En el caso de que la sociedad auditada presentara una posible contingencia, cuyos
efectos futuros pudieran ser razonablemente estimados, ¿cuál debería ser el efecto de
este hecho en las Cuentas Anuales?
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26.- ¿Cuáles son los principales problemas a los que se enfrenta el auditor a la hora de
verificar la corrección de operaciones financieras como los activos mantenidos para
negociar?
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27.- De acuerdo con lo establecido en la NIA-ES 402, esta NIA podría afectar al área de
inversiones financieras en tanto en cuanto la entidad auditada recurriera a
organizaciones de servicios que le prestaran, por ejemplo, servicios de gestión de
activos, por tanto, en ese caso, el auditor debería considerar la aplicación de los
siguientes procedimientos:
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28.- ¿Cuáles son los objetivos que debe alcanzar el auditor para obtener una evidencia
suficiente y adecuada a la hora de la revisión de los instrumentos financieros de activo?
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29.- De acuerdo con la NIA-ES 500, en la revisión de cuentas del inmovilizado material e
intangible, por tratarse de cuentas generalmente históricas, en la primera auditoría:
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30.- De los procedimientos generales de auditoría para verificar las cuentas cobrar por
créditos comerciales, ¿cuál es que más evidencias proporciona al auditor, es más
eficiente y es imprescindible en la mayoría de los casos?
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31.- Dado el elevado número de operaciones que afectan a la cuenta de pérdidas y
ganancias y al estado de cambios en patrimonio cada ejercicio, ¿cuáles son las pruebas
de auditoría que a priori puede ser más eficientes para obtener una evidencia suficiente
y adecuada?
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32.- Según la NIA-ES 520, cuando una entidad tiene un número conocido de empleados
con salarios fijos a lo largo de un período, el auditor puede:
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40.- Una empresa no sigue una adecuada política de cobertura de riesgos mediante las
correspondientes pólizas de seguro:
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42.- Al revisar el control interno de la empresa sobre la Tesorería, ¿Qué deficiencias de
las siguientes se han calificar como relevantes?
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44.- Si un arrendamiento es operativo, el bien debe contabilizarse
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46.- ¿Cuál de los siguientes métodos de asignación de valor no está permitido?
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47.- Adoptado un método de asignación de valor para la valoración de elementos
intercambiables:
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48.- Al auditar las Inversiones a corto plazo de gran liquidez, ¿Qué requisito de los
siguientes no es relevante para validar su correcta inclusión en Tesorería?
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50.- Realizada la verificación del corte de operaciones de las compras se ha constatado
la existencia de una operación de compra por valor de 10.000 € cuya factura de compra
es del año 2025, habiéndose recibido por la entidad X en el año 2024, según resulta del
albarán de entrega. Dicha compra se registró en el año 2025, no formando parte de las
existencias finales del 2024. Teniendo en cuenta las anteriores circunstancias procede:
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51.- Tras haber comprobado la veracidad del inventario de existencias que mantenían al
inicio y al final del periodo auditado, siendo 200.000 € y 300.000 € respectivamente,
sabiendo que el margen comercial medio que obtiene la sociedad en sus ventas es del
20% y que las compras de existencias del periodo han supuesto 150.000 €, ¿cuál debería
ser el importe aproximado de las ventas si la sociedad es una mera distribuidora, que no
aporta valor añadido a sus ventas?
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52.- A la hora de determinar el tipo de interés efectivo por el cual deben ser calculados
los devengos del coste de un préstamo, ¿cuáles son los elementos que hay que tener en
cuenta?
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53.- Un documento que remite una sociedad matriz a los acreedores de sus filiales en el
que la matriz asume compromisos diversos, como el apoyo financiero a sus filiales ¿es
la definición de qué garantía personal?
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54.- ¿Cuál es el método de valoración posterior de las fianzas recibidas a largo plazo?
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55.- La empresa VIRIATO se dedica a la venta de programas informáticos y a la venta de
libros. Los resultados de cada mes son
Libros Programas Total
Ventas (mensuales) 10.000 15.000 25.000
Compras (mensuales) -8.000 -14.500 -22.500
Total 2.000 500 2.500
El 1 de julio inicia un plan de ventas organizado para desprenderse de la actividad de venta de
programas. A 31 de diciembre todavía no ha vendido la actividad, pero continúa con el plan de
ventas. El resultado de ese año será:
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56.- La sociedad A poseía una participación minoritaria sobre B que no le permitía
considerarla como empresa del grupo, multigrupo o asociada, pero que no deseaba
vender por cuestiones estratégicas. Sobre esta participación, A tuvo que dotar una
provisión por depreciación el año anterior. En el presente año A aumenta su
participación sobre B, pasando a tener la consideración de asociada. ¿Qué deberá hacer
A con la provisión por depreciación?
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57.- ¿Cuál es la principal diferencia entre los resultados que se contabilizan en la cuenta
de pérdidas y ganancias y los que se contabilizan en el estado de cambios en el
patrimonio neto?
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59.- Tras haber comprobado la veracidad del inventario de existencias que mantenían al
inicio y al final del periodo auditado, siendo 450.000 € y 600.000 € respectivamente,
sabiendo que el margen comercial medio que obtiene la sociedad en sus ventas es del
40% y que las compras de existencias del periodo han supuesto 200.000 €, ¿cuál debería
ser el importe aproximado de las ventas si la sociedad es una mera distribuidora, que no
aporta valor añadido a sus ventas?
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61.- Los servicios en curso de ejecución al cierre del ejercicio económico:
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67.- ¿Cuáles son las principales diferencias en cuanto a riesgos entre la contratación de
un derivado en un mercado organizado o directamente con una contraparte?
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68.- Una partida se clasificará como monetaria:
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70.- En relación con las existencias indique cuál de las siguientes afirmaciones es
correcta:
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72.- Un ordenador tiene un valor al contado de 1.000 €. La empresa procede a alquilar
dicho bien mediante un contrato de arrendamiento operativo o renting por importe de 36
€ mensuales durante un plazo de 42 meses, sin opción de compra. Ante esta situación\:
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