Test con preguntas generales de control Fiscal , auditorias
1
La Dirección de Información, Análisis y Reacción Innmediata (DIARI) detecta mediante su sistema de georreferenciación un retraso injustificado y riesgo inminente de pérdida de recursos en la construcción de un hospital departamental. ¿Qué mecanismo debe activar la Contraloría General de la República frente a esta situación en tiempo real?
2
Durante una auditoría de cumplimiento, un auditor detecta que los recursos destinados a la alimentación escolar fueron utilizados para comprar papelería. Aunque el monto desviado no supera el 0.25% de la Materialidad Cuantitativa, la comunidad se encuentra seriamente afectada. ¿Cómo debe evaluar el auditor esta situación?
3
3.Al analizar el dictamen de un proceso auditor reciente, el director de vigilancia fiscal constata que existe prueba objetiva del daño patrimonial al Estado y evidencia clara que compromete la responsabilidad de un alcalde. ¿Cuál es el paso procesal a seguir según la normativa vigente?
4
Un equipo auditor se encuentra en la fase de priorización y selección de sujetos de vigilancia y control fiscal. Necesitan determinar el nivel de exposición de los macroprocesos de una entidad. ¿Qué herramienta técnica deben aplicar obligatoriamente según los lineamientos de la CGR?
5
El Comité Directivo de la CGR considera necesario que a una entidad de alta complejidad se le evalúe no solo la razonabilidad de sus estados financieros, sino también el estricto apego a las normas legales en la ejecución de su presupuesto en una misma intervención. ¿Es esto viable?
6
La Contraloría General de la República impuso una multa de carácter estrictamente disciplinario a un funcionario que se negó a entregar información, la cual ya se encuentra en firme. ¿Qué procedimiento de cobro debe aplicar el funcionario ejecutor?
7
Durante una audiencia en un procedimiento verbal de responsabilidad fiscal, el presunto responsable solicita la acumulación de su expediente con otra actuación que se adelanta en otra dependencia. El funcionario competente rechaza esta petición. ¿Qué recurso procesal puede interponer la defensa en este instante?
8
En el desarrollo de un proceso ordinario de responsabilidad fiscal, el sustanciador necesita determinar con exactitud técnica si un software adquirido por una entidad pública tenía las características contratadas o si existió un sobrecosto. ¿Qué medio de prueba es el idóneo y necesario decretar en esta etapa?
9
Una Contraloría Territorial advierte riesgos en la ejecución presupuestal de un proyecto de acueducto y decide actuar de forma preventiva involucrando a la ciudadanía organizada. ¿Cuál es el mecanismo idóneo descrito en la norma para fortalecer el control fiscal en este escenario?
10
A través de los canales de atención a la ciudadanía, se recibe una queja formal con soportes documentales sobre un posible peculado en la compra de ambulancias. Procesalmente, ¿cómo se clasifica esta queja al interior de la CGR para efectos investigativos?
11
Al revisar un informe de auditoría antes de su liberación al sujeto de control, el Comité de Evaluación Sectorial evidencia un error aritmético grave en la formulación de los hallazgos. Según el Sistema Integrado de Gestión y Control de Calidad (SIGCC), ¿qué debe hacerse?
12
Durante sus funciones ordinarias, el Auditor General de la República observa que un ministerio está a punto de girar recursos millonarios a una cuenta de un contratista inhabilitado. ¿Qué potestad tiene frente al seguimiento permanente al recurso público?
13
Un equipo auditor calcula la Materialidad de Planeación (MP) cuantitativa. En su análisis, determinan que la entidad tiene un Riesgo Combinado "Alto" y un Diseño de Control "Inadecuado o Inexistente". ¿Cómo deben calcular el Error Tolerable (ET)?
14
La Contraloría recibe un informe técnico que prueba indudablemente la pérdida de equipos médicos (daño al patrimonio), pero es imposible establecer preliminarmente qué funcionarios tenían bajo su custodia los bienes. ¿Cuál es el paso procesal procedente?
15
15.En la evaluación de control fiscal interno, el auditor identifica y califica el riesgo propio de la naturaleza del sujeto de control, y luego lo conjuga con la eficacia de las medidas de mitigación que tiene la entidad. ¿Qué resultado arroja esta evaluación metodológica?
16
Como requerimiento del control fiscal macro, la CGR debe pronunciarse anualmente sobre la situación financiera consolidada del Estado. ¿Qué insumo principal y tipo de auditoría debe programarse en el PVCF para cumplir esta obligación legal?
17
Tras agotar la etapa de cobro persuasivo sin éxito, se debe ejecutar una resolución expedida por la CGR donde se integró una póliza de seguros a un fallo con responsabilidad fiscal ejecutoriado. ¿Qué procedimiento de cobro debe adelantarse?
18
En el marco del proceso verbal de responsabilidad fiscal, el funcionario profiere en audiencia el fallo con responsabilidad fiscal. La defensa se encuentra en desacuerdo. ¿Qué procede según las reglas de dicho proceso?
19
Durante el curso de un proceso ordinario de responsabilidad fiscal, el investigador tiene fundados temores de que el presunto responsable venda sus propiedades para evadir un futuro pago al erario. Para proteger el patrimonio, ¿qué medida faculta la ley?
20
Una contraloría territorial produce un informe definitivo de auditoría donde halla graves irregularidades en una alcaldía. Para articularse con el ejercicio del control político, ¿cuál es su obligación legal según el Estatuto Anticorrupción?
21
La Contraloría General de Colombia busca obtener una opinión independiente sobre el diseño de su Sistema Integrado de Gestión y Control de Calidad y verificar el cumplimiento de las normas internacionales de auditoría. ¿Qué mecanismo prevén sus directrices para este fin?
22
La DIARI se encuentra aplicando la metodología de seguimiento permanente al recurso público. Se ha surtido la fase de comprensión y la fase de prevención. ¿Qué acciones caracterizan la culminación en la "Fase de informe interno"?
23
Un sujeto de control territorial utilizó los dineros del Sistema General de Participaciones (SGP), que tienen destinación específica para salud, para cubrir el déficit de la nómina administrativa del municipio. Aunque la suma es numéricamente pequeña frente al presupuesto total, el auditor decide plantear un hallazgo material. ¿Cuál es el soporte técnico para su decisión?
24
Han transcurrido cinco años y tres meses desde que se perfeccionó la compra irregular de un terreno por parte de una Gobernación, la cual causó detrimento. A la fecha, la contraloría no ha proferido auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal. ¿Qué fenómeno jurídico opera obligatoriamente?
25
Durante todas las fases de una auditoría, el equipo debe ser consciente de la posibilidad de que, por no evaluar adecuadamente los controles o por deficiencias en las pruebas sustantivas, se emita un informe inexacto. A este concepto se le denomina:
26
El funcionario ejecutor de la jurisdicción coactiva emite una resolución decretando el embargo de un inmueble propiedad de un excontratista para recuperar dineros públicos. ¿Cómo debe proceder operativamente para que esta medida cautelar tenga efectos frente a terceros?
27
Dentro del Procedimiento Administrativo de Cobro Coactivo (PAC), un deudor recibe la notificación del Mandamiento de Pago. Su abogado interpone inmediatamente recurso de reposición argumentando que la deuda es injusta. ¿Qué establece la normatividad respecto a recursos contra el mandamiento de pago en el PAC?
28
En la etapa probatoria de un proceso de responsabilidad fiscal, el funcionario requiere asegurar evidencia documental urgente en las oficinas de un contratista que maneja recursos públicos. El manual menciona que la CGR tiene "funciones de policía judicial". ¿Esto qué implica en la práctica probatoria fiscal?
29
El Estatuto Anticorrupción (Ley 1474 de 2011) creó el Procedimiento Verbal de Responsabilidad Fiscal. ¿Cuál es el requisito sine qua non (indispensable) para que la Contraloría inicie directamente el proceso por este procedimiento verbal y no por el ordinario?
30
Un noticiero denuncia con pruebas contundentes la corrupción en una obra pública. Esta situación genera alerta de control social y adquiere connotación fiscal inmediata por afectación a la moralidad y patrimonio. ¿Qué herramienta rápida de control fiscal puede usar la CGR?
31
Un equipo de la CGR finaliza una auditoría financiera de varios meses, acumulando miles de folios y pruebas digitales. Según el principio de Documentación de las auditorías de la CGR, ¿cómo debe manejarse este acervo probatorio?
32
En virtud del control concomitante y preventivo, la DIARI requiere información transaccional diaria a una Empresa Industrial y Comercial del Estado. La entidad se niega argumentando que eso interfiere en su autonomía administrativa. ¿Qué establece el Decreto 403 de 2020 frente a esto?
33
Un auditor está redactando el plan de auditoría de cumplimiento y debe documentar la materialidad. La guía indica que no solo el valor monetario importa, sino también el contexto. ¿Qué factores son ejemplos de materialidad cualitativa gubernamental que debe considerar?
34
En medio de un proceso de responsabilidad fiscal ordinario, el gerente investigado decide consignar a las cuentas del Estado el valor total del detrimento patrimonial que le fue imputado, aportando el recibo al proceso. ¿Qué debe resolver el funcionario de conocimiento?
35
Cuando el equipo auditor desarrolla la "Evaluación del Control Fiscal Interno" en una entidad, requiere obtener una comprensión integral de los controles para establecer su eficacia. ¿Cuáles son los cinco componentes que la metodología de la CGR exige analizar?
36
El director de jurisdicción coactiva se encuentra ante una obligación fiscal cuyo deudor principal falleció hace años sin dejar bienes ni herederos, y además no existe ninguna otra garantía embargada. Con base en el Estatuto Tributario, el director decide aplicar la "remisibilidad". ¿Qué significa esto?
37
Durante la notificación del Auto de Apertura en el procedimiento ordinario de responsabilidad fiscal, el abogado del presunto responsable argumenta que el funcionario que firmó el auto es un Contralor Provincial que no tiene la delegación para ese nivel territorial. ¿Qué mecanismo de defensa está planteando?
38
El fallador de un proceso de responsabilidad fiscal basa su decisión en una prueba testimonial que fue recolectada fuera del proceso y sin notificar a la defensa, violando el derecho de contradicción. Según los principios probatorios del proceso fiscal (Ley 610 de 2000), ¿qué principio se violó frontalmente?
39
Como parte de la política de transparencia exigida por el Estatuto Anticorrupción, los ministerios y alcaldías están elaborando su Plan de Acción, que debe incluir proyectos de inversión y metas. ¿Cuál es el plazo máximo que la ley otorga a las entidades públicas para publicar este plan en su página web cada año?
40
El sistema de PQRS (Peticiones, Quejas, Reclamos y Sugerencias) canaliza información vital enviada por la sociedad civil. En el marco del control concomitante y preventivo, ¿cuál es el mandato del Decreto 403 respecto a estas alertas o denuncias ciudadanas?
Explicación
B.El Decreto 403 de 2020, en su artículo 57, establece que el seguimiento permanente a los recursos públicos para el ejercicio del control concomitante y preventivo está en cabeza de la CGR, el cual se apoya en los sistemas de información y georreferenciación manejados por la DIARI para evitar daños al patrimonio público.
C.El Instructivo Materialidad e Incidencia en Concepto AC señala que en la auditoría gubernamental los factores cualitativos (como las expectativas de los ciudadanos, el interés público y la destinación específica de los recursos) pueden ser de mayor importancia relativa que los cuantitativos, justificando su comunicación independientemente de su importe.
A.La Ley 1474 de 2011 (Estatuto Anticorrupción), en su artículo 97 y 98, indica que el proceso se tramitará por el procedimiento verbal cuando del dictamen auditor se determine que están dados los elementos para proferir auto de apertura e imputación, saltándose la indagación preliminar.
D.El documento "Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las Auditorías en la CGR" numeral 2.3.2, señala que la determinación del Nivel de Riesgo se realiza mediante la utilización del SICA o el sistema vigente "Matriz de Riesgo", a través de la cual se evalúan los factores de riesgo de los macroprocesos y procesos asociados.
B. Según el numeral 1.6 de "Principios, Fundamentos y Aspectos Generales para las Auditorías en la CGR", basado en la ISSAI 100, las auditorías financiera, de cumplimiento y de desempeño pueden ser ejecutadas de manera combinada, según los lineamientos del Comité Directivo.
C.El "Manual de Jurisdicción Coactiva" especifica que los títulos ejecutivos que carecen de norma especial (como multas disciplinarias, sentencias, cláusulas penales a contratistas) se tramitan bajo el Procedimiento de Cobro Administrativo Coactivo (PAC) regulado en el CPACA y el Estatuto Tributario.
A.El artículo 102 de la Ley 1474 de 2011 (Estatuto Anticorrupción) dispone taxativamente que en el proceso verbal de responsabilidad fiscal, el recurso de reposición procede contra el rechazo a la petición de negar la acumulación de actuaciones.
D.El "Manual de Responsabilidad Fiscal" (sección de medios de prueba a decretar) y la Ley 610 de 2000 contemplan que para cuestiones que requieran conocimientos especializados (científicos, técnicos, artísticos), se deben decretar Informes Técnicos, Visitas Especiales o Peritajes para aportar la certeza necesaria sobre el daño patrimonial.
B.El artículo 121 de la Ley 1474 de 2011 indica que las Contralorías Territoriales realizarán alianzas estratégicas con la academia y organizaciones sociales para la conformación de equipos de veedores ciudadanos, con el fin de ejercer control fiscal social preventivo.
C.El "Manual de Responsabilidad Fiscal define que la queja, denuncia ciudadana, hallazgo, etc., constituyen el "antecedente", que es el insumo que puede dar lugar al inicio del proceso de responsabilidad fiscal si evidencia irregularidades.
A. El numeral sobre Procedimiento Control del Producto No Conforme del documento "Principios y Aspectos Generales para las Auditorías" de la CGR, en el marco del SIGCC, indica que la CGR debe tomar acciones para eliminar la causa de la no conformidad detectada antes de la firma y liberación del informe.
D. El Decreto 403 de 2020 indica que el Auditor General y las contralorías territoriales podrán solicitar al Contralor General la activación de ejercicios puntuales de vigilancia y seguimiento permanente cuando observen riesgos inminentes de daño al patrimonio público.
B. cuando existen condiciones de alto riesgo e inadecuado control (alertas rojas/asignación de puntos altas), el factor es conservador, es decir, el Error Tolerable se establece multiplicando la MP por el 50% (la fracción menor) para mitigar el riesgo de no detección.
C. El Manual de Responsabilidad Fiscal estipula que la Indagación Preliminar es la etapa contingente que procede cuando no existe certeza sobre los autores del hecho, a fin de identificarlos e individualizarlos antes de abrir el proceso formal.
A. El del manual de auditorías, señala que al calificar cada control y teniendo en cuenta el resultado final del riesgo inherente (propio del negocio), se obtiene el "riesgo combinado" (inherente + control).
B.Los Principios Generales de Auditoría indica que para la conformación del informe sobre el Balance General de la Hacienda Pública, las contralorías sectoriales deben remitir los resultados de las auditorías financieras practicadas a los sujetos de control.
D.El "Manual de Jurisdicción Coactiva" aclara que los títulos constituidos por fallos de responsabilidad fiscal y las pólizas que se integren a ellos se cobran bajo el Procedimiento Fiscal de Cobro (PFC) regido por la Ley 42 de 1993, a diferencia de las multas disciplinarias que van por el PAC (CPACA).
C.Ley 1474 de 2011 establece los recursos en el proceso verbal, señalando que el recurso de apelación procede contra el auto que rechaza pruebas y contra el fallo con responsabilidad fiscal, y se concederá en el efecto suspensivo.
A.Ley 610 de 2000 (citado en el Manual de Responsabilidad Fiscal) permite en cualquier momento del proceso decretar medidas cautelares sobre los bienes del presunto responsable sin que el funcionario que las ordene tenga que prestar caución.
B. La Ley 1474 de 2011 señala la articulación con el control político, estipulando que los informes de auditoría definitivos serán remitidos a las Corporaciones de elección popular que ejerzan control político sobre las entidades vigiladas.
C. Los Principios Generales de Auditoría" (Revisión entre Pares) define este mecanismo como la evaluación voluntaria de la CGR de Colombia realizada por otra Entidad Fiscalizadora Superior (EFS) para evaluar el cumplimiento de normas profesionales y el SIGCC.
D.El Decreto 403 de 2020 establece que la metodología comprende la fase de informe interno, donde se presentan los hitos, riesgos, soportes, conclusiones y recomendaciones a la dependencia competente para consideración del Contralor General.
A.Sufragar gastos con recursos de destinación específica (como el SGP) es relevante sin importar su cuantía (materialidad cualitativa).
B.La ley 610 de 2000 y el "Manual de Responsabilidad Fiscal de la CGR indican que la acción fiscal caducará si transcurridos cinco (5) años desde la ocurrencia del hecho no se ha proferido auto de apertura del proceso de responsabilidad fiscal.
C.El Riesgo de Auditoría (RA) se define como la posibilidad de que un auditor emita resultados errados o inexactos que modifiquen por completo la opinión o concepto, el cual se valora en función del riesgo inherente, de control y de detección.
A.El "Manual de Jurisdicción Coactiva” señala que se debe comunicar a la autoridad correspondiente la orden de efectuar el registro de la medida cautelar mediante copia de la resolución que la decreta
D.La tabla de Trazabilidad y el "Manual de Jurisdicción Coactiva" (basado en el art. 833-1 del ET adicionado por la Ley 6 de 1992) establecen que contra el mandamiento de pago NO PROCEDE RECURSO ALGUNO por ser considerado un mero acto de trámite. Las defensas se hacen vía excepciones.
B.El "Manual de Responsabilidad Fiscal” indica que la Constitución y la Ley atribuyen funciones transitorias y especiales de policía judicial a la CGR, pero deben ejercerse bajo la responsabilidad, coordinación y dependencia funcional de la fiscalía general de la Nación para asegurar pruebas.
C.Ley 1474 de 2011 señala que el proceso se tramitará de forma verbal cuando del dictamen o denuncia "se determine que están dados los elementos para proferir auto de apertura e imputación" directamente (prueba de daño y autoría). En los demás casos sigue el trámite ordinario.
A.El Decreto 403 de 2020 define la "Actuación especial de fiscalización" como una acción de control breve, sumaria y de respuesta rápida frente a un hecho que llegue a conocimiento de la CGR por medio de comunicación social o denuncia ciudadana con connotación fiscal.
D.de Los "Principios Generales de Auditoría" indican que la documentación (archivos electrónicos y físicos producidos, recibidos o reunidos) debe ser almacenada en el sistema de información dispuesto por la CGR siguiendo las normas de archivo y gestión documental.
B.El Decreto 403 de 2020 dispone que "cada entidad deberá disponer lo necesario para garantizar el suministro oportuno y en tiempo real de la información requerida por la Contraloría General de la República, por conducto de la DIARI".
C. Las expectativas de los ciudadanos y el interés público son ejemplos de factores cualitativos" y que la naturaleza o gravedad del incumplimiento puede hacerlo material sin importar la cuantía.
A.Ley 1474 de 2011 (Estatuto Anticorrupción) señala que en el trámite de los PRF únicamente procederá la terminación anticipada y cesación de la acción cuando se acredite el pago del valor del detrimento patrimonial investigado.
B.Los Principios Generales de Auditoría" establecen que la evaluación del Control Fiscal Interno comprende la valoración de los cinco componentes de control: Entorno de control, Valoración de riesgos, Sistemas de Información, Actividades de control y Seguimiento a los controles.
D.El "Manual de Jurisdicción Coactiva" (Glosario y sección de Causales de Remisibilidad) define la remisibilidad como la facultad del acreedor de suprimir de sus registros contables las deudas y renunciar a exigir su cumplimiento por muerte del deudor sin bienes, obligaciones sin respaldo o por costo-beneficio.
A.El "Manual de Responsabilidad Fiscal" detalla que la falta de competencia es una causal taxativa de nulidad, que procede cuando el funcionario actúa sin que le haya sido asignada la función territorial o funcional para conocer el asunto.
C.la Ley 610 de 2000 (referido en el "Manual de Responsabilidad Fiscal") consagra el principio de Necesidad de la Prueba, el cual indica que toda decisión de fondo debe fundarse en pruebas legalmente producidas y allegadas a la actuación.
B.La Ley 1474 de 2011 (Estatuto Anticorrupción) obliga textualmente a todas las entidades del Estado a que "a más tardar el 31 de enero de cada año, deberán publicar en su respectiva página web el Plan de Acción para el año siguiente".
C.El Decreto 403 de 2020 ("Articulación con el control social") estipula que en la vigilancia y seguimiento permanente al recurso público se promoverán sinergias para articular la gestión preventiva de la CGR con las alertas generadas por la ciudadanía frente a los riesgos del erario.
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