Deducciones Art. 28 LISR

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Orden de las fracciones (Art. 28)

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Diego MV

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Deducciones Art. 28 LISR


Deducciones Art. 28 LISROnline version Orden de las fracciones (Art. 28) by Diego MV 1 ¿Cuál es el concepto de la Fracción I? a Los impuestos indirectos no acreditables por falta de requisitos. b Las contribuciones de mejoras y derechos de alumbrado público. c Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros. 2 ¿Cuál es el concepto de la Fracción II? a Las erogaciones por previsión social que superen el límite de 7 UMAs. b Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos. c Las deducciones de gastos financieros derivados de ingresos exentos. 3 ¿Cuál es el concepto de la Fracción III? a Las muestras y muestrarios utilizados en la promoción de productos. b Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza análoga, salvo los ofrecidos a clientes de forma general. c Los artículos promocionales que no ostenten la marca del contribuyente. 4 ¿Cuál es el concepto de la Fracción IV? a Los gastos de relaciones públicas con proveedores extranjeros. b Las gratificaciones a clientes por volumen de compra. c Los gastos de representación. 5 ¿Cuál es el concepto de la Fracción V? a Los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero. b Las cuotas de peaje pagadas mediante sistemas electrónicos de pago. c Los gastos por pasajes aéreos y transporte terrestre local. 6 ¿Cuál es el concepto de la Fracción VI? a Las sanciones, indemnizaciones por daños y perjuicios o penas convencionales. b Los intereses moratorios pagados a proveedores nacionales. c Las multas por infracciones viales cometidas por el equipo de reparto. 7 ¿Cuál es el concepto de la Fracción VII? a intereses que pagues por préstamos o por la compra de valores gubernamentales y títulos de crédito cuando el dinero provenga de personas morales o de asociaciones sin fines de lucro b Las pérdidas cambiarias derivadas de deudas en moneda extranjera. c intereses que pagues por préstamos o por la compra de valores gubernamentales y títulos de crédito cuando el dinero provenga de personas físicas o de asociaciones sin fines de lucro 8 ¿Cuál es el concepto de la Fracción VIII? a Las reservas para contingencias ambientales exigidas por ley. b Las provisiones para la creación o incremento de reservas de activo o pasivo. c Las estimaciones contables por deterioro de activos de larga duración. 9 ¿Cuál es el concepto de la Fracción IX? a Las reservas que se creen para indemnizaciones al personal, para pagos de antigüedad o cualquier otra. b Los fondos de ahorro para trabajadores administrados por el patrón. c Las provisiones para el pago de aguinaldos y vacaciones del ejercicio. 10 ¿Cuál es el concepto de la Fracción X? a Las primas por emisión de acciones y el pago por la propia adquisición de las mismas. b Las reducciones de capital que se consideren reembolso de aportaciones. c Los dividendos pagados que no provengan de la cuenta de utilidad fiscal neta. 11 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XI? a Las pérdidas por ventas de activos fijos realizadas con terceros independientes. b Las mermas y faltantes de inventarios debidamente documentados. c Las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes, que no coincidan con el valor de mercado. 12 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XII? a El valor de los activos intangibles con vida útil menor a un año. b La amortización de patentes, marcas y nombres comerciales propios. c El crédito mercantil, incluso cuando sea adquirido de terceros. 13 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XIII? a Los pagos por el uso o goce temporal de aviones, embarcaciones y casas habitación, sin concesión o permiso. b Los gastos de mantenimiento y gasolina de vehículos utilitarios. c Las inversiones en automóviles que superen los límites de deducibilidad. 14 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XIV? a Las pérdidas derivadas de la enajenación, así como por caso fortuito o fuerza mayor, de los activos que no sean deducibles b El costo de lo vendido de bienes adquiridos mediante arrendamiento financiero. c Las pérdidas por la venta de acciones de sociedades residentes en México. 15 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XV? a Las retenciones del impuesto cedular local sobre ingresos por actividades empresariales. b si el gasto que generó el impuesto no cumple con los requisitos ipara ser deducible, el IVA o IEPS correspondiente tampoco podrá deducirse bajo ninguna circunstancia c El pago de derechos por la obtención de registros sanitarios y licencias. 16 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XVI? a Los intereses pagados en operaciones financieras derivadas de deuda. b Las pérdidas que deriven de operaciones financieras derivadas de capital. c Las primas pagadas por opciones de compra de moneda extranjera. 17 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XVII? a Los pagos por eventos de integración realizados fuera del domicilio fiscal. b Los consumos en bares o centros nocturnos. c Los gastos por servicios de comedor para el personal de confianza. 18 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XVIII? a Los pagos por servicios aduaneros, distintos de los honorarios de agentes aduaneros y gastos de despacho. b Los aranceles de importación pagados en la aduana de entrada al país. c Las cuotas compensatorias impuestas por prácticas desleales de comercio. 19 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XIX? a Los gastos de almacenaje y custodia en recintos fiscalizados. b Los pagos realizados por concepto de participación en los beneficios de la agencia aduanera. c Los pagos a transportistas por el traslado de mercancías de importación. 20 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XX? a El gasto total de alimentación en restaurantes ubicados en el extranjero. b El 91.5% de los consumos en restaurantes (solo el 8.5% es deducible bajo requisitos). c El 100% de los consumos realizados en cafeterías de autoservicio. 21 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXI? a Los gastos por almacenaje y custodia de mercancías en recintos fiscales concesionados. b Los pagos por servicios aduaneros, distintos de los honorarios de agentes aduaneros y de los gastos de despacho. c Las cuotas pagadas a asociaciones de agentes aduaneros por servicios de consultoría técnica. 22 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXII? a Los pagos a residentes en el extranjero que no cuenten con establecimiento permanente en territorio nacional. b Los pagos hechos a personas, entidades, fideicomisos, asociaciones en participación, regímenes fiscales preferentes, cuando sean ingresos sujetos a dichos regímenes. c Las erogaciones a favor de entidades transparentes fiscales que no tributen en su país de origen. 23 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXIII? a Las transferencias de capital destinadas a la inversión en países considerados jurisdicciones de baja imposición. b Los pagos realizados a partes relacionadas o a través de un acuerdo estructurado, cuando los ingresos estén sujetos a regímenes fiscales preferentes. c Los pagos de regalías y asistencia técnica que no hayan sido efectivamente devengados en el ejercicio. 24 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXIV? a Los pagos de intereses, regalías o asistencia técnica, cuando se realicen a una entidad extranjera que controle al contribuyente. b Los pagos por servicios de publicidad y propaganda realizados a través de intermediarios financieros. c Los dividendos distribuidos a través de paraísos fiscales que no hayan pagado el impuesto corporativo. 25 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXV? a Los pagos que también sean deducibles para una parte relacionada residente en México o en el extranjero (Pagos híbridos). b Las deducciones duplicadas por concepto de depreciación acelerada de activos fijos compartidos. c Las pérdidas fiscales que se pretendan aplicar de forma simultánea en dos o más ejercicios fiscales. 26 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXVI? a Las cantidades que tengan el carácter de participación en la utilidad del contribuyente o estén condicionadas a la obtención de ésta. b Los bonos de productividad entregados a los directivos que excedan el 5% de la utilidad bruta. c El pago de la PTU del ejercicio en la parte que no sea acreditable contra la utilidad fiscal. 27 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXVII? a Los intereses moratorios derivados de deudas con el fisco federal por créditos fiscales no garantizados. b Los intereses que deriven del monto de las deudas que excedan del triple del capital contable (Capitalización delgada). c Los intereses pagados a instituciones de crédito que superen la tasa máxima de retención del 4.9%. 28 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXVIII? a Las provisiones para devoluciones sobre ventas que se realicen en el ejercicio inmediato siguiente. b Los gastos estimados por concepto de fletes y acarreo de mercancías no recibidas al cierre. c Los anticipos por las adquisiciones de las mercancías, materias primas, productos semiterminados y terminados. 29 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXIX? a Las erogaciones por servicios digitales contratados con residentes en el extranjero sin registro en el RFC. b Los pagos por servicios de asistencia técnica que no se presten de manera directa por el proveedor. c Los pagos por servicios de transmisión de datos o de información que no cumplan con requisitos de materialidad. 30 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXX? a Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, en la proporción del 47% o 53%. b Los salarios pagados en efectivo que no hayan sido timbrados como CFDI de nómina. c Las prestaciones de previsión social que excedan los límites de exención previstos en el artículo 93. 31 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXXIII a Los pagos por servicios que se presten a través de la subcontratación de personal (outsourcing no especializado). b Las cuotas patronales al IMSS que hayan sido pagadas por el contribuyente de forma extemporánea. c Los pagos a proveedores que se encuentren en el listado de empresas que facturan operaciones simuladas (69-B). 32 ¿Cuál es el concepto de la Fracción XXXII? a Los intereses derivados de préstamos back-to-back que superen el capital social de la empresa. b La diferencia negativa entre los intereses cobrados y los intereses pagados a partes relacionadas. c Los intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la utilidad fiscal ajustada por el 30%.

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¿Cuál es el concepto de la Fracción I?

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