Auditoría, preguntas sobre NIA parte 1

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Parte 1

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Jia Qi Xu

Spain

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1	Jia Qi Xu May 17, 2026	% 94	09:13

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Auditoría, preguntas sobre NIA parte 1


Auditoría, preguntas sobre NIA parte 1Online version Parte 1 by Jia Qi Xu 1 Cuál es el objetivo principal de la NIA ES 265 a Comunicar de manera adecuada a la dirección y a los responsables del gobierno de la entidad las deficiencias significativas en el control interno. b Evaluar la eficacia de todos los controles internos de la entidad. c Reemplazar la obligación de revisar los controles internos según la NIA 315 y 330. d Detectar todos los errores y fraudes en los estados financieros. 2 Según la NIA ES 265, ¿qué deficiencias deben comunicarse al comité de auditoría o a la dirección? a Solo las deficiencias significativas o aquellas que, por juicio del auditor, merezcan atención. b Todas las deficiencias, aunque sean mínimas. c Solo las deficiencias detectadas en el cierre contable. d Solo las deficiencias relacionadas con fraude. 3 ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la relación entre NIA 315, NIA 330 y NIA ES 265 es correcta? a La NIA ES 265 no crea obligaciones nuevas sobre revisar controles internos; se basa en lo que ya exige la NIA 315 y 330. b La NIA ES 265 reemplaza la NIA 315 y 330. c La NIA 315 y 330 establecen cómo comunicar las deficiencias al gobierno de la entidad. d La NIA ES 265 obliga al auditor a emitir una opinión sobre la eficacia de todos los controles internos. 4 En el seguimiento de deficiencias, ¿cuándo debe repetir el auditor la comunicación de una deficiencia significativa ya reportada? a Siempre que la deficiencia exista y no se haya corregido. b Nunca, porque ya fue comunicada anteriormente. c Solo si la deficiencia fue menor. d Solo si la dirección solicita un recordatorio. 5 En entidades de pequeña dimensión, ¿por qué algunas deficiencias no requieren controles formales? a Porque la supervisión directa del propietario puede ser suficiente para controlar riesgos. b Porque no se aplican normas de auditoría en empresas pequeñas. c Porque no hay riesgo de errores en empresas pequeñas. d Porque todos los controles se revisan automáticamente por reguladores. 6 Según la NIA 220, ¿qué elemento es clave en la gestión de la calidad del encargo? a La automatización de los procedimientos b La responsabilidad del socio en dirigir, supervisar y revisar c La reducción de costes del encargo d El uso de herramientas tecnológicas 7 ¿Quién participa en la calidad del encargo según la NIA 220? a El socio, el equipo de auditoría y la firma b Solo el socio del encargo c Solo el equipo de auditoría d Únicamente el revisor de calidad 8 ¿Cuál es la razón principal de la existencia de la NIA 220? a Evitar fallos de auditoría que dañen la confianza del mercado b Mejorar la eficiencia operativa c Reducir costes de auditoría d Incrementar el número de auditorías realizadas 9 ¿Cuál de los siguientes NO es un objetivo de la NIA 220? a Maximizar la rentabilidad del cliente b Garantizar una adecuada planificación del encargo c Asegurar la competencia del equipo d Asegurar una documentación adecuada 10 ¿Qué debe verificar el socio antes de emitir el informe? a Que existe evidencia suficiente y adecuada b Que el cliente esté satisfecho c Que el equipo haya terminado a tiempo d Que se han reducido los costes 11 ¿Cuál es una de las características fundamentales de las estimaciones contables mencionadas en la NIA 540 (Auditoría de las estimaciones contables)?? a Su cálculo depende de juicios, datos y supuestos b Son cifras que el auditor crea desde cero para los estados financieros c Son cálculos exactos basados en registros históricos invariables d Se basan exclusivamente en leyes fiscales sin intervención de la gerencia 12 En el marco de la auditoría de estimaciones, ¿cuál es la diferencia principal entre un error y un fraude? a El fraude es responsabilidad del auditor y el error es de la empresa b El error implica una gran suma de dinero y el fraude una cantidad pequeña c El error solo afecta el balance y el fraude es el afecta a la cuenta de resultados d El error ocurre sin intención, mientras que el fraude es deliberado 13 ¿Qué implica la aplicación del escepticismo profesional por parte del auditor al revisar estimaciones? a Analizar la información de forma objetiva y crítica, sin confiar automáticamente en la empresa b Asumir que toda la estimación es falsa hasta que se demuestre lo contrario c Aceptar todas las explicaciones de las gerencias si parecen lógicas a primera vista d Aceptar todas las explicaciones de las gerencias si parecen lógicas a primera vista 14 ¿Qué ocurre durante la fase de análisis en la aplicación de la NIA 540? a Se estudia la empresa y su entorno para detectar dónde existen riesgos en las estimaciones b Se emite la opinión final del informe de auditoría c Se comparan los datos actuales con las proyecciones de los próximos 10 años d Se corrigen manualmente los errores encontrados en el libro diario 15 ¿Cuál de estos es un ejemplo de un supuesto que un auditor debe evaluar según la NIA 540? a El nombre legal de la entidad bancaria donde la empresa tiene sus cuentas b El nombre legal de la entidad bancaria donde la empresa tiene sus cuentas c El saldo total de caja disponible en la fecha de cierre d El saldo total de caja disponible en la fecha de cierre 16 ¿Cuál es el ámbito de aplicación de la NIA-ES 600 (Consideraciones especiales-auditorias de EEFF de grupos incluido el trabajo de los auditores de los componentes)? a Auditorías de estados financieros de grupos con múltiples componentes b Auditorías de empresas individuales sin filiales c Auditorías internas de pequeñas empresas d Auditorías internas de pequeñas empresas 17 ¿Qué funciones realiza el auditor del grupo según la NIA-ES 600 (Consideraciones especiales-auditorias de EEFF de grupos incluido el trabajo de los auditores de los componentes)? a Todas son correctas b Planificación global basada en riesgos de los componentes c Supervisión activa del trabajo de los auditores de componentes d Evaluación de la competencia e independencia de los auditores 18 ¿Qué responsabilidad tiene el auditor del grupo? a Ser el responsable final de la auditoría de los estados financieros consolidados b Solo supervisar parcialmente el trabajo c Delegar completamente la responsabilidad en otros auditores d Limitarse a revisar los informes finales 19 ¿Cuál de los siguientes es un procedimiento específico requerido por la NIA-ES 600? a Evaluar la competencia e independencia de los auditores de componentes b Ignorar los componentes no significativos c Consolidar sin eliminar operaciones internas d Consolidar sin eliminar operaciones internas 20 ¿Cuál es uno de los principales riesgos derivados de la globalización en las auditorías de grupos internacionales? a Diferencias en normativas contables y barreras de comunicación b Falta de auditorías externas c Exceso de información homogénea d Exceso de información homogénea 21 Según la NIA 240 (responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros), ¿cuál es el principal factor que distingue el fraude del error? a La intencionalidad del acto b La cuantía económica del daño causado c El número de personas implicadas d Que afecte a los estados financieros en su conjunto 22 ¿Cuál de los siguientes NO forma parte del Triángulo del Fraude? a Materialidad b Oportunidad c Incentivo / Presión d Racionalización 23 ¿Qué nivel de seguridad proporciona una auditoría realizada conforme a la NIA 240? a Seguridad razonable sobre incorrecciones materiales b Seguridad absoluta de que no existe fraude c Ninguna seguridad, ya que detectar fraude no es función del auditor d Seguridad limitada solo a errores involuntarios 24 ¿Qué debe hacer el auditor si detecta indicios de fraude que implican a la alta dirección? a Comunicarlo a los responsables del gobierno y valorar asesoramiento legal b Ignorarlos si no son materiales c Comunicarlo únicamente al empleado afectado d Emitir automáticamente una opinión desfavorable 25 En el caso Pescanova, ¿cuántos años auditó BDO las cuentas sin emitir salvedad alguna? a 10 años b 5 años c 3 años d 15 años 26 ¿Qué determina principalmente si un error es "material"? a El tamaño del error. b Su capacidad para influir en las decisiones de los usuarios. c Que sea un número redondo. d Que lo encuentre el director financiero. 27 ¿Para qué sirve la "Materialidad de ejecución"? a Para reducir el riesgo de que errores pequeños acumulados superen el límite global. b Para pagar menos impuestos. c Para terminar la auditoría más rápido. d Para sancionar a los contables. 28 ¿Puede cambiar la materialidad durante la auditoría? a Sí, si cambian las circunstancias o hay nueva información. b No, nunca. c Solo si el cliente lo pide. d Solo si el auditor comete un error. 29 ¿Qué es el "Riesgo de Agregación"? a Que varios errores pequeños juntos se conviertan en un error material. b Que se sumen muchas facturas de poco valor. c El riesgo de que la empresa compre otra compañía. d El riesgo de perder los papeles de trabajo. 30 ¿Es obligatorio documentar la materialidad? a Sí, incluyendo la global, la de ejecución y cualquier cambio. b No, es opcional para el auditor. c Solo si la empresa es muy grande. d Solo si se encuentran fraudes. 31 Durante una auditoría, el auditor detecta varios incumplimientos normativos graves. La empresa alega que es responsabilidad del auditor haberlos identificado y prevenido con anterioridad. ¿Quién tiene realmente la responsabilidad principal del cumplimiento normativo? a La dirección de la empresa b El auditor externo c El regulador del sector d Los accionistas 32 ¿Sobre qué tipo de disposiciones legales debe el auditor obtener evidencia suficiente y adecuada? a Las de efecto directo sobre las EEFF b Todas sin excepción c Solo las de efecto indirecto d Únicamente las leyes fiscales 33 La empresa auditada ha incumplido de forma reiterada la normativa fiscal, generando un pasivo contingente muy significativo no reconocido en los EEFF. Tras comunicárselo a la dirección, ésta se niega a realizar ningún ajuste alegando que el asunto está en manos de sus asesores legales. ¿Qué tipo de opinión debe emitir el auditor según la NIA 250? a Opinión con salvedades o desfavorable b Opinión favorable c Opinión con salvedades o desfavorable d Opinión denegada 34 Según la NIA 250 (consideración de las disposiciones legales y reglamentarias), ¿cuál de las siguientes afirmaciones sobre las normas de efecto indirecto es INCORRECTA? a Su incumplimiento puede generar multas y sanciones significativas que afecten a la continuidad de la empresa b La prevención de riesgos laborales es un ejemplo habitual de norma con efecto indirecto c El auditor debe aplicar procedimientos específicos para detectar posibles incumplimientos relevantes d Al no influir directamente en las cifras de los EEFF, su incumplimiento nunca puede tener consecuencias materiales para la auditoría 35 Un auditor se encuentra ante tres situaciones: (A) el cliente no abona sus honorarios (B) otro auditor le solicita información sobre el cliente para una auditoría conjunta (C) detecta indicios sólidos de blanqueo de capitales ¿En cuál o cuáles de estas situaciones puede el auditor romper el deber de confidencialidad? a Solo en C b En las tres c En A y B d En B y C

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Cuál es el objetivo principal de la NIA ES 265

Según la NIA ES 265, ¿qué deficiencias deben comunicarse al comité de auditoría o a la dirección?

¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la relación entre NIA 315, NIA 330 y NIA ES 265 es correcta?

En el seguimiento de deficiencias, ¿cuándo debe repetir el auditor la comunicación de una deficiencia significativa ya reportada?

En entidades de pequeña dimensión, ¿por qué algunas deficiencias no requieren controles formales?

Según la NIA 220, ¿qué elemento es clave en la gestión de la calidad del encargo?

¿Quién participa en la calidad del encargo según la NIA 220?

¿Cuál es la razón principal de la existencia de la NIA 220?

¿Cuál de los siguientes NO es un objetivo de la NIA 220?

¿Qué debe verificar el socio antes de emitir el informe?

¿Cuál es una de las características fundamentales de las estimaciones contables mencionadas en la NIA 540 (Auditoría de las estimaciones contables)??

En el marco de la auditoría de estimaciones, ¿cuál es la diferencia principal entre un error y un fraude?

¿Qué implica la aplicación del escepticismo profesional por parte del auditor al revisar estimaciones?

¿Qué ocurre durante la fase de análisis en la aplicación de la NIA 540?

¿Cuál de estos es un ejemplo de un supuesto que un auditor debe evaluar según la NIA 540?

¿Cuál es el ámbito de aplicación de la NIA-ES 600 (Consideraciones especiales-auditorias de EEFF de grupos incluido el trabajo de los auditores de los componentes)?

¿Qué funciones realiza el auditor del grupo según la NIA-ES 600 (Consideraciones especiales-auditorias de EEFF de grupos incluido el trabajo de los auditores de los componentes)?

¿Qué responsabilidad tiene el auditor del grupo?

¿Cuál de los siguientes es un procedimiento específico requerido por la NIA-ES 600?

¿Cuál es uno de los principales riesgos derivados de la globalización en las auditorías de grupos internacionales?

Según la NIA 240 (responsabilidades que tiene el auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros), ¿cuál es el principal factor que distingue el fraude del error?

¿Cuál de los siguientes NO forma parte del Triángulo del Fraude?

¿Qué nivel de seguridad proporciona una auditoría realizada conforme a la NIA 240?

¿Qué debe hacer el auditor si detecta indicios de fraude que implican a la alta dirección?

En el caso Pescanova, ¿cuántos años auditó BDO las cuentas sin emitir salvedad alguna?

¿Qué determina principalmente si un error es "material"?

¿Para qué sirve la "Materialidad de ejecución"?

¿Puede cambiar la materialidad durante la auditoría?

¿Qué es el "Riesgo de Agregación"?

¿Es obligatorio documentar la materialidad?

Durante una auditoría, el auditor detecta varios incumplimientos normativos graves. La empresa alega que es responsabilidad del auditor haberlos identificado y prevenido con anterioridad. ¿Quién tiene realmente la responsabilidad principal del cumplimiento normativo?

¿Sobre qué tipo de disposiciones legales debe el auditor obtener evidencia suficiente y adecuada?

Según la NIA 250 (consideración de las disposiciones legales y reglamentarias), ¿cuál de las siguientes afirmaciones sobre las normas de efecto indirecto es INCORRECTA?