Auditoría Financiera: NIA y Normativa

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NIA y normativa aplicable

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Ivonne

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1	Ivonne June 11, 2026	% 84	08:14

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Auditoría Financiera: NIA y Normativa


Auditoría Financiera: NIA y NormativaOnline version NIA y normativa aplicable by Ivonne 1 ¿Qué objetivo persigue una auditoría financiera según la NIA 200? a Expresar una opinión sobre los estados financieros b Aprobar sin reservas todas las cifras c Revisar exclusivamente la contabilidad d Emitir un informe de gestión 2 ¿Qué norma cubre la responsabilidad del auditor en la planificación? a NIA 300 b NIA 700 c NIA 520 d NIA 510 3 ¿Qué norma explica la evidencia de auditoría suficiente y adecuada? a NIA 700 b NIA 240 c NIA 500 d NIA 315 4 ¿Qué norma aborda la evaluación del control interno? a NIA 210 b NIA 320 c NIA 540 d NIA 315 5 ¿Qué norma establece condiciones para emitir opinión sin salvedades? a NIA 520 b NIA 705 c NIA 700 d NIA 706 6 ¿Qué norma indica cómo responder a fraudes y errores? a NIA 520 b NIA 315 c NIA 330 d NIA 240 7 ¿Qué norma se aplica a auditoría de estados financieros consolidados? a NIA 620 b NIA 600 c NIA 710 d NIA 610 8 ¿Qué norma requiere comunicación de hallazgos significativos? a NIA 710 b NIA 320 c NIA 500 d NIA 260 9 ¿Qué norma habla sobre el auditor independiente para entidades en riesgo? a NIA 600 b NIA 705 c NIA 570 d NIA 580 10 ¿Qué norma especifica la documentación de auditoría? a NIA 230 b NIA 320 c NIA 240 d NIA 210 11 ¿Qué significa seguridad razonable en auditoría según NIA 200? a Se obtiene certeza absoluta de los resultados b Se garantiza la ausencia de errores en los estados c Se verifica la exactitud al 100% de todas las transacciones d Existe una seguridad razonable de detectar errores relevantes, no certeza absoluta 12 ¿Qué ocurre cuando el riesgo de detección es alto? a Se requieren más pruebas y mayor tamaño de muestra b La evidencia deja de ser suficiente c Se elimina la necesidad de control interno d Se reducen las pruebas para evitar costos 13 ¿Qué indica la materialidad en una auditoría? a Nivel de liquidez disponible b Nivel de error que puede influir en decisiones de los usuarios c Nivel de detalle de las notas d Nivel de ingresos de la empresa 14 Entre qué tipos de evidencia se clasifica la evidencia de auditoría? a Completa y única b Verificada y suficiente c Económica y rápida d Suficiente y adecuada 15 ¿Qué es una prueba de control? a Procedimiento para verificar si los controles internos funcionan b Revisión de costos de producción c Ensayo de estados financieros d Prueba para calcular impuestos 16 ¿Qué describe el modelo COSO en control interno? a Cuatro pasos: planeación, detección, corrección, reporte b Cinco componentes de ambiente, evaluación, actividades, información y supervisión c Seis áreas: finanzas, operaciones, TI, recursos humanos, cumplimiento, legales d Tres fases de planeación, ejecución y revisión 17 ¿Qué diferencia fraude de error según NIA 240? a Fraude es intencional, error es no intencional b Error es solo matemático c Fraude es accidental, error intencional d Ambos son intencionales 18 ¿Qué busca la planeación de auditoría (NIA 300)? a Actualizar las leyes de contabilidad b Conseguir evidencia de alta confiabilidad c Emitir opinión sobre estados financieros d Identificar riesgos, asignar recursos y determinar procedimientos 19 ¿Qué es una muestra en NIA 530? a Uso de muestras para evitar revisar el 100% b Solo revisión de documentos legales c Revisión del 100% de operaciones d Análisis solo de estados financieros 20 ¿Qué cubre la sección de negocios en marcha (NIA 570)? a La administración evalúa si la empresa continuará operando b Se determina el precio de venta de la empresa c Se revisa solo el efectivo disponible d Se emite la opinión de auditoría 21 ¿Qué significa seguridad razonable en auditoría respecto a certeza absoluta? a Asegura resultados perfectos b Confirma errores solo significativos c No garantiza inexistencia de errores d Garantiza que no existen errores 22 Riesgo de auditoría: ¿qué componente mide la probabilidad de que el control interno no detecte errores? a Riesgo residual b Riesgo de detección c Riesgo de control d Riesgo inherente 23 ¿Qué es la materialidad según NIA 320? a Valor mínimo aceptado por la empresa b Nivel de error que puede influir en la decisión de los usuarios c Cantidad de errores detectados d Grado de cumplimiento normativo 24 Las manifestaciones de la administración por sí solas: ¿son evidencia suficiente? a Sí, siempre b No son suficiente evidencia c Depende del importe d Sí cuando coincide con otros documentos 25 ¿Qué tipo de procedimiento valida que los controles internos funcionan? a Confirmaciones externas b Pruebas de control c Análisis de variaciones d Pruebas sustantivas 26 ¿Cuál es uno de los componentes de COSO? a Auditoría interna b Ambiente de control c Política de cumplimiento d Informes financieros 27 Diferencia entre fraude y error: ¿qué describe el fraude? a Accidental b Intencional c No autorizado d Inesperado 28 ¿Qué busca la planeación de auditoría (NIA 300)? a Calcular honorarios b Preparar estados financieros c Emitir opinión sin pruebas d Identificar riesgos, asignar recursos y determinar procedimientos 29 ¿Qué factor aumenta el tamaño de la muestra en muestreo (NIA 530)? a Menor población b Mayor riesgo c Mayor materialidad d Mayor control interno 30 ¿Qué son las confirmaciones externas (NIA 505)? a Solicitudes de información enviadas a terceros b Documentos internos de la empresa c Análisis de ventas internas d Notas de crédito internas 31 Durante la auditoría de Comercializadora del Centro, el auditor detectó que la empresa no realiza conciliaciones bancarias desde hace seis meses. ¿Qué componente del riesgo de auditoría aumenta principalmente? a Riesgo de detección b Riesgo inherente c Riesgo de control d Riesgo residual 32 El auditor decide enviar cartas directamente a los clientes para confirmar saldos por cobrar. a Observación física b Recalculo c Confirmación externa d Inspección documental 33 Durante la auditoría se determina una materialidad de $500,000. Posteriormente el auditor decide reducirla a $250,000. a Menos pruebas de auditoría b Menor tamaño de muestra c Mayor cantidad de procedimientos d Menor evidencia requerida 34 El auditor revisa que todas las pólizas de egresos tengan autorización previa de un gerente.¿Qué tipo de procedimiento es? a Sustantivo b Analítico c Prueba de control d Confirmación externa 35 Durante una auditoría se detecta que un empleado sustrajo mercancía del almacén para venderla por su cuenta. a Error administrativo b Fraude por apropiación indebida de activos c Riesgo inherente d Incorrección por estimación 36 El auditor analiza que las ventas aumentaron 35% respecto al año anterior mientras los costos solo aumentaron 5%.¿Qué procedimiento está aplicando? a Confirmación positiva b Prueba de control c Procedimiento analítico d Reejecución 37 Después de emitir el informe de auditoría, la empresa informa que uno de sus principales clientes entró en quiebra antes de la fecha del informe. a NIA 320 b Hechos posteriores c Muestreo d Materialidad de ejecución 38 Durante la auditoría el auditor concluye que los estados financieros contienen errores materiales y generalizados.¿Qué opinión debe emitir? a Limpia b Con salvedades c Abstención d Adversa Explicación 1 Las NIAs buscan expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros. 2 NIA 300 trata de la planificación de la auditoría. 3 NIA 500 define la evidencia y su calidad. 4 NIA 315 trata la evaluación de controles y riesgos. 5 NIA 705 se refiere a modificaciones de la opinión. 6 NIA 240 trata las responsabilidades frente a fraudes y errores. 7 NIA 600 cubre auditoría de grupos y estados consolidados. 8 NIA 260: comunicados con quienes llevan la entidad. 9 NIA 600 aborda grupos; NIA 570 es continuidad, pero NIA 600 es relevante para grupos. 10 NIA 230 trata la documentación de trabajos realizados. 11 La seguridad razonable es análisis de riesgo, no garantía de cero errores. 12 Al aumentar riesgo de detección, se incrementa la evidencia necesaria. 13 Materialidad determina qué errores podrían influir decisiones. 14 La evidencia debe ser suficiente (cantidad) y adecuada (calidad). 15 Las pruebas de control evalúan el funcionamiento de controles. 16 COSO = Ambiente, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación, Supervisión. 17 Fraude implica intención; error es inadvertido. 18 La planeación establece estrategia y recursos para la auditoría. 19 Muestreo implica revisar parte de las operaciones. 20 NIA 570 exige evaluar continuidad del negocio. 21 La seguridad razonable implica evidencia suficiente y adecuada, no certeza absoluta. 22 El riesgo de control es la probabilidad de que el control no detecte errores. 23 La materialidad define el umbral de importancia para las decisiones de los usuarios. 24 Generalmente requieren evidencia adicional; por sí solas no bastan. 25 Las pruebas de control evalúan la efectividad de los controles. 26 Ambiente de control es un componente clave de COSO. 27 El fraude implica intención de engaño o manipulación. 28 La planeación establece enfoque, recursos y procedimientos a seguir. 29 A mayor riesgo, se requiere mayor tamaño de muestra para obtener evidencia suficiente. 30 Se envían a terceros para obtener evidencia de confiabilidad alta.

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¿Qué objetivo persigue una auditoría financiera según la NIA 200?

¿Qué norma cubre la responsabilidad del auditor en la planificación?

¿Qué norma explica la evidencia de auditoría suficiente y adecuada?

¿Qué norma aborda la evaluación del control interno?

¿Qué norma establece condiciones para emitir opinión sin salvedades?

¿Qué norma indica cómo responder a fraudes y errores?

¿Qué norma se aplica a auditoría de estados financieros consolidados?

¿Qué norma requiere comunicación de hallazgos significativos?

¿Qué norma habla sobre el auditor independiente para entidades en riesgo?

¿Qué norma especifica la documentación de auditoría?

¿Qué significa seguridad razonable en auditoría según NIA 200?

¿Qué ocurre cuando el riesgo de detección es alto?

¿Qué indica la materialidad en una auditoría?

Entre qué tipos de evidencia se clasifica la evidencia de auditoría?

¿Qué es una prueba de control?

¿Qué describe el modelo COSO en control interno?

¿Qué diferencia fraude de error según NIA 240?

¿Qué busca la planeación de auditoría (NIA 300)?

¿Qué es una muestra en NIA 530?

¿Qué cubre la sección de negocios en marcha (NIA 570)?

¿Qué significa seguridad razonable en auditoría respecto a certeza absoluta?

Riesgo de auditoría: ¿qué componente mide la probabilidad de que el control interno no detecte errores?

¿Qué es la materialidad según NIA 320?

Las manifestaciones de la administración por sí solas: ¿son evidencia suficiente?

¿Qué tipo de procedimiento valida que los controles internos funcionan?

¿Cuál es uno de los componentes de COSO?

Diferencia entre fraude y error: ¿qué describe el fraude?

¿Qué busca la planeación de auditoría (NIA 300)?

¿Qué factor aumenta el tamaño de la muestra en muestreo (NIA 530)?

¿Qué son las confirmaciones externas (NIA 505)?

Durante la auditoría de Comercializadora del Centro, el auditor detectó que la empresa no realiza conciliaciones bancarias desde hace seis meses. ¿Qué componente del riesgo de auditoría aumenta principalmente?

El auditor decide enviar cartas directamente a los clientes para confirmar saldos por cobrar.

Durante la auditoría se determina una materialidad de $500,000. Posteriormente el auditor decide reducirla a $250,000.

El auditor revisa que todas las pólizas de egresos tengan autorización previa de un gerente.¿Qué tipo de procedimiento es?

Durante una auditoría se detecta que un empleado sustrajo mercancía del almacén para venderla por su cuenta.

El auditor analiza que las ventas aumentaron 35% respecto al año anterior mientras los costos solo aumentaron 5%.¿Qué procedimiento está aplicando?

Después de emitir el informe de auditoría, la empresa informa que uno de sus principales clientes entró en quiebra antes de la fecha del informe.

Durante la auditoría el auditor concluye que los estados financieros contienen errores materiales y generalizados.¿Qué opinión debe emitir?